Организация наличного денежного оборота возложена на

ГЛАВА 4. ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

Совокупность всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми экономическими субъектами в экономическом обороте страны, представляет собой денежный оборот. Он обслуживает все расчеты в экономике и тем самым способствующее реализации ВВП страны. Единство денег безналичного и наличного оборотов позволяет рассмотреть их как совокупность в виде денежной массы.

Основную часть денежного оборота составляет платежный оборот, в котором деньги используются для погашения обязательств, то есть функционируют в качестве средства платежа. Платежный оборот осуществляется как в наличной, так и в безналичной форме. Преобладающим является безналичный платежный оборот, при котором движение денег осуществляется в виде записей по счетам клиентов в кредитных организациях. В процессе своего движения деньги постоянно переходят из безналичной формы в наличную и обратно.

Налично-денежное обращение – это процесс непрерывного движения наличных денег в сфере обращения при выполнении ими функций средства обращения и средства платежа, тогда как налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между субъектами налично-денежных отношений.

Наличными могут быть как металлические, так и бумажно-кредитные деньги, их определению в качестве наличныхпротивостоит понятие безналичных денег.

Государство в лице своих контрольных органов тщательно следит за оборотом наличных денег ограничить налично-денежный оборот для юридических лиц в целях повышения эффективности денежного обращения, снижения издержек обращения, обеспечения уплаты налогов и противодействия отмыванию средств, полученных преступным путем.

Поэтому для хозяйствующих субъектов установлен лимит наличных денег, а коммерческие банки, осуществляющие кассовое обслуживание клиентов — юридических лиц, призваны осуществлять контроль за соблюдением ими кассовой дисциплины.

Банки являются основой и исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а также сами создают платежные средства. В соответствии с российским законодательством все организации, независимо от формы собственности, обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков, а безналичные расчеты проводятся юридическими и физическими лицами через банки, в которых они открыли соответствующие счета.

Между налично-денежным обращением и безналичным денежным оборотом существует тесная взаимосвязь. Совершая свое движение и выполняя свои функции, деньги постоянно переходят из налично-денежного обращения в безналичный оборот при посредстве банков.

Регулирует налично-денежное обращение Центральный Банк РФ. Во-первых, он обладает монопольным правом эмиссии наличных денег. Во-вторых, он прогнозирует потребность экономики в наличных деньгах, обеспечивает их производство в рамках государственного заказа и развозит изготовленные наличные деньги по регионам РФ. Далее, на уровне РКЦ Центральный банк формирует резервные фонды наличных денег и обеспечивает их поступление в каналы денежного обращения по мере возникновения потребности (налично-денежная эмиссия). Банк России устанавливает правила проведения операций банков с наличными деньгами и осуществляет за ними контроль.

Каковы основные этапы обращения наличных денег? Первоначально наличные деньги поступают из оборотных касс РКЦ в операционные кассы коммерческих банков, при этом происходит списание соответствующих безналичных сумм с корреспондентских счетов коммерческих банков. Оттуда наличные деньги поступают клиентам коммерческих банков – физическим и юридическим лицам – в процессе их кассового обслуживания. Организации могут получать наличные деньги из банков только на цели, предусмотренные законом, например на выплату заработной платы своим работникам.

Основной сферой обращения наличных денег является розничная торговля и сфера услуг, а основными субъектами расчетов наличными деньгами – физические лица. Они получают наличные деньги в форме заработной платы и социальных выплат: пенсий, пособий, стипендий и т.п. Затем граждане используют наличные деньги либо в качестве средства обращения и платежа, расплачиваясь ими в магазинах за купленные товары, оплачивая коммунальные платежи, налоги, страховые взносы; либо в качестве средства накопления. В первом случае наличные деньги поступают в различные организации, которые ежедневно должны их инкассировать в коммерческие банки. Во втором случае наличные деньги могут храниться дома, размещаться на депозиты в банках, использоваться на приобретение наличной иностранной валюты, которая призвана выполнить функцию средства накопления.

Как мы видим, из организаций наличные деньги поступают в коммерческие банки, откуда опять выдаются клиентам, либо инкассируются в РКЦ Банка России. Таким образом и происходит обращение наличных денег в котором банки играют активную роль.

Важную роль в процессе обращения наличных денег играют организации инкассации и инкассаторские службы коммерческих банков. По закону все организации обязаны инкассировать, то есть сдавать в учреждения банков, свою наличную денежную выручку ежевечернее, в крайнем случае, с согласия банка – на следующий день. В кассе организации может оставаться сумма наличных денег, не превышающая согласованный с банком и рассчитанный по установленной методике лимит кассы.Лишь три дня в месяц – в дни зарплаты – организация может иметь в кассе сверхлимитную наличность.

Организации могут и сами отвозить в банк и сдавать наличные деньги для зачисления на свои расчетные счета. Однако, в случае, если инкассируемые суммы велики, лучше воспользоваться услугами инкассаторской службы. При передаче наличных денег инкассаторам риск их утраты переходит с организации на банк, обслуживающий организацию и предоставивший услуги службы инкассации.

 

Для того, чтобы денежное обращение было устойчивым, необходимо соблюдение определенных пропорций между товарной и денежной массой в экономике. Эти пропорции описывает закон денежного обращения.

Закон денежного обращения устанавливает количество денег, нужное для выполнения ими функций средства обращения и средства платежа. Требуемое количество денег зависит от трех факторов: количества товаров и услуг на рынке (связь прямая), уровня цен (связь прямая), скорости обращения денег (связь обратная). Несоблюдение закона денежного обращения ведет к неустойчивости денежной системы, обесценению денежной единицы, инфляционным процессам. Главное условие стабильности денежного обращения и денежной единицы страны – соответствие потребности хозяйства в деньгах фактическому поступлению их в наличный и безналичный денежный оборот. В случае несоблюдения закона денежного обращения и развития инфляционных процессов возникает необходимость мер по восстановлению его устойчивости.

Данный закон можно представить с помощью формулы:

 

 

 

где количество денег в обращении (денежный агрегат М2);

Р — средний уровень цен;

Q — количество товаров на рынке (объем номинального ВВП);

скорость обращения денег (денежной массы М2).

При относительной стабильности и Q, величина начинает играть главную роль в установлении уровня цен Р. К этому и сво­дится основное содержание количественной теории денег, согласно которой уровень цен в конечном итоге определяется количеством денег в обращении, или уровень цен изменяется пропорционально изменению массы денег в обращении. Из представленной выше формулы можно определить скорость оборота всей денежной массы.

При прочих равных условиях ускорение денежного обращения равнозначно увеличению денежной массы и может привести к росту цен.

Скорость обращения денег зависит от национальных особенностей платежной системы, ряда монетарных и общеэкономических факторов. Так, в США принято выплачивать заработную плату раз в неделю, а в России – два раза в месяц. При прочих равных условиях скорость обращения денег в США будет в два раза выше, чем в России. При этом, чем выше скорость обращения денег, тем меньше их нужно. В нормальных условиях скорость обращения денег относительно постоянна, она изменяется в долгосрочном временном интервале. Однако в условиях инфляции, по мере роста недоверия экономических агентов к обесценивающимся платежным средствам, наблюдается «бегство от денег» — стремление побыстрее избавиться от денег, обменивая их на дорожающие товары. В результате скорость денежного обращения увеличивается, что равносильно увеличению количества денег в экономике, что видно из формулы:

 

M V= P Q

 

Увеличение скорости обращения денежной массы вызывает дальнейший рост цен и темпов инфляции, тем самым инфляция воспроизводит себя на более высоком количественном уровне. Этот процесс самовозрастания инфляции получил название «инфляционная спираль».

Показателем, обратным скорости обращения денег, является показатель монетизации ВВПК. Он характеризует степень обеспеченности экономики деньгами (платежными средствами):

Низкий показатель монетизации ВВП в РФ косвенно свидетельствует об относительно невысокой обеспеченности платежного оборота денежными средствами, что может проявляться в росте неплатежей в экономике, задержках выплат заработной платы и пенсий и сдер­живании экономического роста.

В металлических денежных системах существует автоматический механизм, обеспечивающий соблюдение закона денежного обращения. Если количество золотых (или серебряных) денег превышает имеющееся на рынке количество товаров при данном уровне рыночных цен, то «лишние» деньги уходят в сокровище, те есть происходит их тезаврация.При этом происходит сохранение и перенос в будущее их покупательной способности. При увеличении количества товаров на рынке деньги из сокровищ опять поступают в каналы денежного обращения и выполняют функции средства обращения и средства платежа.

В современных денежных системах бумажно-кредитных денег такой автоматический регулятор отсутствует, поэтому возможно чрезмерное поступление денег в оборот, что приводит к его дестабилизации вследствие нарушения закона денежного обращения. В этих случаях наблюдается развитие инфляционных явлений. Поэтому в современных денежных системах в качестве неотъемлемого элемента присутствует орган денежно-кредитного регулирования. Проводя денежно-кредитную политику, орган регулирования воздействует на количество поступающих в экономику денежных средств. В России роль такого органа денежно-кредитного регулирования выполняет Центральный банк (Банк России).

 

Предыдущая45678910111213141516171819Следующая


Дата добавления: 2015-09-18; просмотров: 669;


ПОСМОТРЕТЬ ЕЩЕ:

Деньги всегда находятся в движении между юридическими лицами (хозяйствующими субъектами), физическими лицами и государством. Денежное обращение – это движение денег в наличной и безналичной форме, обслуживающих кругооборот товаров и услуг, а также нетоварные платежи и расчеты в экономике. Денежное обращение бывает наличное и безналичное и между ними существует взаимосвязь и взаимозависимость — деньги постоянно переходят из одной формы в другую.

В мировой практике существует устойчивая тенденция уменьшения доли наличных денег в общей денежной массе. Это связано с введением в механизм денежного обращения платежных отношений новых технологий, а также с рядом внеэкономических факторов. В мире после периода устойчивого сокращения доли наличности в агрегате М1 в последние годы отмечается противоположная тенденция: некоторое увеличение удельного веса наличности в агрегате М1. Причины этого явления таковы: 1. Развитие сети банкоматов, что способствует увеличению расчета банкнотами; 2. Стремление людей к сохранению анонимности при расчетах (как по криминальным, так и не по криминальным мотивам). 3. Увеличение расходов на туризм, рост количества торговых, игральных и прочих автоматов. 4. Разочарование населения в новых расчетно-платежных средствах. 5. Стремление уклониться от налогов. При этом, особо следует отметить принципиально новый фактор: массовый экспорт из США наличных долларов в бывшие социалистические страны, породивший, в свою очередь, противоположно направленное бегство капиталов из этих стран как в США, так и в друге страны Запада. Налично-денежный оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения. Налично-денежный оборот образует кругооборот средств. Общая схема налично-денежного обращения в РФ представлена на рис 12.1. С 2010 года в РФ проводится эксперимент по изменению данной структуры. Сбербанк РФ получил право осуществлять подкрепление наличными денежными средствами коммерческие банки на комиссионной основе. В дальнейшем предполагается, что такие же функции будут переданы из РКЦ в крупнейшие банки регионов. Также ЦБР планирует размещать часть своих средств в виде депозитов в наличных деньгах в Сбербанке. В настоящее время эксперимент реализуется в трех субъектах РФ – Санкт-Петербурге, Владимирской и Московской областях. Налично-денежный оборот начинается в РКЦ (расчетно-кассовых центрах, юридически несамостоятельные подразделения банка, осуществляющие эмиссионно-кассовые операции по обслуживанию коммерческих банков). В РКЦ создаются приходно-расходные оборотные кассы, остаток средств в которых лимитируется. Если наличных средств в кассе РКЦ и ожидаемых поступлений наличности от коммерческих банков недостаточно для обслуживания клиентов, то используется подкрепление наличными из резервных фондов, созданных при РКЦ. Банкноты и монеты начинают считаться деньгами только с момента поступления в оборотные кассы РКЦ. Средства из резервных фондов поступают в кассы РКЦ на основании эмиссионной телеграммы. Средства в резервном фонде лимитируются. И, наоборот, если возникает избыток наличности сверхлимитный в кассе РКЦ, то средства вкладываются в резервный фонд, следовательно, изымаются из обращения. Из оборотных касс РКЦ наличные направляются в операционные кассы коммерческих банков.

ГТУ – главное территориальное управление ЦБР по регионам
Система РКЦ – расчётно-кассовых центров
Предприятия / организации

Рис.4.1. Механизм организации налично-денежного обращения в Российской Федерации

 

Кассовое обслуживание коммерческих банков осуществляется по договору. Договор предусматривает применение коммерческим банком единого порядка обработки, формирования и упаковки денег, правил приёма, передачи денег, доставки, лимит денег в кассе банка.

Проведение кассового обслуживания коммерческого банка в РКЦ предполагает открытие ему корреспондентского счёта. Для получения денег в РКЦ суммы списываются с корреспондентского счёта, при сдаче – зачисляются.

Кассовое обслуживание основано на принципе предварительных заказов – на получение подкреплений или на сдачу излишков, для чего используются данные квартальных прогнозов кассовых оборотов коммерческих банков.

Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам – юридическим и физическим лицам (либо в кассы предприятий и организаций, либо непосредственно населению).

Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т.д.).

Население также использует наличные деньги для взаимозачетов, но большая их часть расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей, квартплаты и коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи, уплату штрафов, пени и неустоек и т.д.

Таким образом, деньги поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организаций (прежде всего предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению).

В соответствии с действующим порядком организации налично-денежного оборота для каждого предприятия устанавливаются лимиты остатка наличных денег в их кассах и деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие коммерческий банк.

Для коммерческих банков также устанавливаются лимиты их операционных касс, поэтому в сумме, превышающей лимит, они сдаются наличные деньги в РКЦ. Последним также устанавливается лимит их оборотных касс, поэтому деньги в сумме, превышающих лимит, переводятся в резервные фонды, т.е. изымаются из обращения.

Принципы организации наличного денежного обращения:

1. Все предприятия и организации должны хранить наличные деньги в коммерческих банках (за исключением лимита остатка наличных денег в кассе предприятия);

2. Коммерческий банк устанавливает лимит остатка наличных денег (для предприятий всех форм собственности);

3. Организация наличного обращения осуществляется на основе прогнозного планирования,

4.

Организация налично-денежного оборота.

Управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке (контролирует Центральный банк). Организация денежного обращения имеет целью обеспечение устойчивости, экономичности и эластичности денежного обращения;

5. Наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их банках.

Организация денежного оборота: налично-денежного обращения, безналичного оборота. Законы денежного оборота.

Денежное обращение — это движение денег в наличной и безналичной форме, обслуживающее товарный оборот в стране.

Деньги из наличного оборота постоянно переходят в безналичный, и наоборот. Налично-денежное обращение и безналичное обращение денег образуют единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги или деньги, имеющие единое наименование.

Сфера денежного обращения включает:

Безналично-наличное перечисление — посредством записей на счетах в банке, отражающие платежи.

Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций.

Наличный денежный оборот

Безналичный денежный оборот – это основной вид денежного оборота. Безналичный денежный оборот охватывает: движение общественного продукта; распределение и перераспределение национального дохода; платежи за товары, услуги и выполненные работы; платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов; платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений; расчеты, связанные с финансированием предприятий; бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств; получение и погашение банковских ссуд; выплату и использование части денежных доходов населения; другие платежи и поступления. Участниками этих отношений являются организации, в том числе банки и небанковские финансово-кредитные институты, население.

Преимущественное развитие безналичного денежного оборота по сравнению с налично-денежным обращением объясняется как объективными причинами, так и сознательно проводимыми государством мероприятиями с целью создания рациональной системы денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном денежном обороте значительно выше скорости движения денег в налично-денежном обращении.

Замещение расчетов наличными деньгами безналичными платежами и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. При отсутствии средств на счете плательщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счет банковского кредита.

Система безналичных расчетов, как любая система, состоит из ряда элементов. Основными элементами системы безналичных расчетов являются:

– виды расчетных (платежных) документов;

– порядок документооборота;

– принципы организации безналичных расчетов;

– способы платежа;

– формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных документов, которые представляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований.

Расчетный документ оформляется на бумажном носителе, в установленных случаях – в электронном виде. Расчетными документами являются:

– распоряжение плательщика о списании денежных средств с его счета и их перечислении на счет получателя средств;

– распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств. Используются следующие расчетные документы: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

Наличное обращение в виде денежных знаков. Участвуют в сфере денежного обращения:

§ домохозяйства (физические лица);

§ предприятия и организации;

§ учреждения (за счет бюджета) и другие юридически лица, находящиеся вне банковской системы.

Сфера использования наличных денег в основном связана с доходами и расходами населения и включает:

§ расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;

§ оплату труда и выплату других денежных доходов;

§ внесение денег населением во вклады и получение денег из банка;

§ выплату пенсий, пособий, стипендий, страхового возмещения;

§ выдачу кредитными организациями потребительского кредита;

§ оплату ценных бумаг и выплату доходов по ним;

§ коммунальные платежи, уплату населением налогов в бюджет.

Предыдущая13141516171819202122232425262728Следующая


Дата добавления: 2016-05-25; просмотров: 430;


ПОСМОТРЕТЬ ЕЩЕ:

Денежный оборот и его структура. Организация денежного оборота в России

⇐ Предыдущая40414243444546474849Следующая ⇒

Структура денежного оборота. Понятие налично-денежного обращения. Место и роль налично-денежного обращения в структуре платежного оборота страны. Порядок обращения наличных денег. Принципы обращения. Лимитирование кассовых остатков денежных средств. Роль Центрального банка в организации наличного обращения. Организация безналичного денежного обращения. Основные формы безналичных расчетов.

 

Платежный оборот – это процесс движения средств платежа, применяемых в данной стране.

6.1. Организация налично-денежного оборота

Он включает в свой состав:

— денежный оборот (движение денег в наличной и безналичной формах);

— оборот различных средств платежа (чеки, векселя, бартер, взаимозачеты)

Таким образом, денежный оборот является определенной частью платежного оборота.

Структуру денежного оборота можно определять по разным признакам:

1. В зависимости от формы функционирующих денег:

— налично-денежный оборот

— безналичный оборот.

2. В зависимости от характера отношений, которые обслуживает та или иная составляющая денежного оборота:

— денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчетные отношения за товары и услуги;

— денежно-кредитный оборот, обслуживающий кредитные отношения в хозяйстве;

— денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения в хозяйстве.

3. В зависимости от субъектов, между которыми осуществляется движение денег:

— оборот между банками (межбанковский оборот);

— оборот между банками и юридическими и физическими лицами (банковский оборот);

— оборот между юридическими лицами;

— оборот между юридическими и физическими лицами;

— оборот между физическими лицами.

Составной частью денежного оборота является денежное обращение, включающее лишь оборот наличных денег.

Безналичные расчеты занимают преобладающее место в денежном обороте. Под безналичными расчетами понимаются расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований. В результате безналичных расчетов происходит списание денег со счета плательщика и зачисление их на счет получателя.

Безналичные расчеты организованы по определенной схеме, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота. Непосредственным осуществлением межхозяйственных расчетных операций по поручению клиентов занимаются коммерческие банки.

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы с соблюдением соответствующего документооборота. В соответствии с Положением ЦБ РФ о безналичных расчетах № 2-П от 03.10.2002 г. в России применяются следующие формы безналичных расчетов:

1) расчеты платежными поручениями

2) расчеты по аккредитиву

3) расчеты чеками

4) расчеты по инкассо (расчетными документами являются платежные требования и инкассовые поручения).

Кроме того, безналичные расчеты могут осуществляться с использованием векселей и банковских платежных карт.

Самым универсальным является платежное поручение, которое представляет собой письменное распоряжение владельца счета обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств в том же или другом банке.

Преимущество аккредитивов по сравнению с другими формами расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров.

Однако данная форма расчетов одновременно является наиболее сложной и дорогой процедурой, вследствие чего имеет ограниченное применение в настоящее время. В основном, аккредитивы используются во внешнеторговых расчетах.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Инкассовые поручения применяются в тех случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции. Инкассовые услуги банк поставщика предоставляет за определенное комиссионное вознаграждение

Чек – это ценная бумага (коммерческая), содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Налично-денежный оборот — движение наличных денег в процессе обращения товаров, оказания услуг и осуществления различных платежей.

В наличном денежном обороте применяются казначейские билеты, банкноты, металлическая монета, банковские карты (дебетовые и кредитные), чеки и другие денежные знаки.

Банк России, как и центральные банки других стран, осуществляет контроль за денежной массой в обращении и осуществляет эмиссионное регулирование.

Налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах ЦБ РФ. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций используется в расчетах между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов. Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая их часть расходуется на выплату налогов, сборов, страховых и коммунальных платежей, покупку товаров и оплату различных услуг.

В соответствии с правилами организации наличного денежного обращения на территории РФ все предприятия и организации, независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

В целях ограничения наличного оборота, совершаемого предприятиями, ЦБ РФ устанавливает лимиты остатка наличных денег в кассах предприятий. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на зарплату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3-х рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — до 5 дней).

Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России (или РКЦ) устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.

 


⇐ Предыдущая40414243444546474849Следующая ⇒


Дата добавления: 2016-10-30; просмотров: 138 | Нарушение авторских прав


Похожая информация:


Поиск на сайте:


Налично-денежный оборот

Налично-денежный оборот – движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функций средства платежа и средства обращения.

11. Организация налично-денежного оборота

Это часть денежного оборота, равная сумме всех платежей, совершенных в наличной форме за определенный промежуток времени, это процесс непрерывного обращения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Этот оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения. В российской действительности наличные деньги обслуживают также и большую часть хозяйственных связей юридических лиц, особенно частных предпринимателей.

Наличные деньги используются:

  • для осуществления кругооборота товаров и услуг;
  • для расчетов по выплате заработной платы и приравненных к ней платежей;
  • для оплаты ценных бумаг и выплат дохода по ним;
  • для платежей населения за коммунальные услуги.

Налично-денежный оборот в Российской Федерации организуется государством в лице Центрального банка.

Прием и выдачу наличных денег осуществляют расчетно-кассовые центры при территориальных главных управленияхБанка России, которые формируют для этой цели оборотную кассу, а также резервные фонды. Резервные фонды банкнот и монет представляют собой запас не выпущенных в обращение денежных знаков для регулирования кассовых ресурсов.

Наличные деньги выпускаются в обращение Банком России на основе эмиссионного разрешения – документа, дающего право Банку России подкреплять оборотную кассу за счет резервных фондов банкнот и монет. Этот документ выдается Правлением Банка России в пределах эмиссионной директивы,т. е. предельного выпуска денег в обращение, установленного Правительством РФ.

Важную роль в стабилизации денежного обращения в России сыграло утвержденное Банком России Положение «О правилах организации наличного денежного оборота на территории Российской Федерации», которое обязательно для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка РФ, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории Российской Федерации.

Основные принципы организации налично-денежного оборота в РФ заключаются в следующем:

  • все предприятия и организации должны хранить наличные деньги в коммерческих банках (за исключением суммы лимита, установленного обслуживающим банком);
  • банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;
  • сверх лимита денежная наличность может храниться на предприятиях для выдачи средств на оплату труда, выплат социального характера не более трех дней;
  • обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;
  • управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;
  • организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения.

Территориальные учреждения Банка России контролируют работу учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работу с денежной наличностью в соответствии с указанным выше Положением.


При анализе состояния наличного денежного оборота используются:

1. Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций (формы N 201, 202);

2. Информационно-аналитические материалы территориальных органов Государственного комитета Российской Федерации по статистике о социально-экономическом положении региона;

3. Государственная статистическая отчетность "Отчет об обороте кассы" (форма 11-торг);

4. Федеральное государственное статистическое наблюдение "Сведения о производстве и отгрузке товаров, услуг" (форма П-1 (месячная);

5. Баланс денежных доходов и расходов населения, разрабатываемый территориальными органами Государственного комитета Российской Федерации по статистике;

6. Формы федерального государственного статистического наблюдения по труду: "Сведения о численности и заработной плате работников" (форма 1-т (квартальная, годовая), "Сведения о просроченной задолженности по выдаче средств на заработную плату" (форма З-ф (месячная);

7. Информация о произведенных проверках соблюдения порядка работы с денежной наличностью

Обеспечение сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке.

Руководителям предприятий при приеме на работу и назначении на должности, связанные с ведением кассовых операций, обслуживанием средств охранно-пожарной сигнализации, охраной и транспортировкой денежных средств, либо периодическому привлечению лиц к указанным выше работам рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения сведений об этих лицах, имея в виду, что к ведению кассовых операций, обслуживанию средств охранно-пожарной сигнализации, охране и транспортировке денежных средств не допускаются лица:

1. ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке;

2. страдающие хроническими психическими заболеваниями;

3. систематически нарушающие общественный порядок;

4. злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие наркотические вещества без назначения врача.

Руководитель предприятия должен предоставить кассиру охрану при транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче в них и, в случае необходимости, — транспортное средство.

При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:

1. разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей;

2. допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем предприятия для их доставки;

3. следовать пешком, попутным или общественным транспортом;

4. посещать магазины, рынки и другие т.п. места;

5. выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.

 

МДК 05.02

«Порядок ведения кассовых операций и условия работы с денежной наличностью»

 

 

Тема 2.1:

«Организация кассовой

Работы на предприятии»

Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 г.

ГЛАВА 4. ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

Н. 3210-у

«О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

Порядок ведения кассовых операций подразделяется на: 1) обычный (юридическое лицо); 2) упрощенный (индивидуальный предприниматель и субъекты малого предпринимательства)

Под субъектом малого предпринимательства признаются юридические лица, отвечающие следующим критериям:

1. Соблюдены ограничения по доле участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований и иных фондов в уставном капитале.

2. Средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек — для малых предприятий, 15 человек – для микропредприятий.

3. Выручка от реализации или балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год не превышает для малых предприятий 400 млн. руб., для микропредприятий – 60 млн. руб.

Юридические лица самостоятельно определяют лимит остатка кассы, но если обособленное подразделение в рамках этого юридического лица самостоятельно сдает наличные деньги на банковский счет, то лимит остатка наличных денег в кассе определяет головная организация.

Если обособленное подразделение сдает наличные деньги не в банк, а в кассу головной организации, то лимит остатка наличных денег организация должна установить для него пропорционально его выручке.

Превышение лимита кассы допускается в дни выплаты зарплат, стипендий, и других выплат социального характера, включая день получения наличных денежных средств, выходных, праздничных, нерабочих дней, но не более, чем на 5 дней.

Сдавать сверхлимитные деньги можно либо в банк, либо в организацию, входящую в систему Банков России.

Любое предприятие, которое бережёт своё имущество, оформляет договор об ответственности за сохранность материальных ценностей. При этом совершенно неважно, крупное ли это предприятие или мелкое. Кассир — это должность, с которой работодатель вправе заключить договор полной материальной ответственности. Согласно этому документу кассир полностью возместит ущерб, нанесённый работодателю.

Данный договор целесообразно заключать сразу же при трудоустройстве кассира. При этом лицо, устраивающееся на работу на должность кассира, должно быть совершеннолетним на момент заключения договора материальной ответственности.

Договор о материальной ответственности кассира. Оформление.

В документе должны присутствовать следующие разделы:

1. Участие в договоре обеих сторон. При этом необходимо указать:

· срок действия договора;

· дату подписания документа.

После этого обе стороны должны его подписать.

2. Чёткое описание должностных обязанностей кассира и его непосредственного руководителя:

· учёт кассиром товарно-материальных ценностей (ТМЦ) согласно российскому законодательству, а также бережное отношение к переданному ему имуществу;

· кассир должен участвовать в проведении инвентаризации имущества;

· предотвращение возможной порчи и потери ТМЦ. Кроме этого, кассир обязан информировать руководство предприятия обо всех случаях, которые могут испортить имущество и ТМЦ;

· руководство обязуется создать все условия, необходимые для нормальной работы кассира, обеспечить должный уровень безопасности и сохранности имущества предприятия. Также следует ознакомить работника со всей документацией, имеющей отношение к учёту вверенных ему ТМЦ.

3. Перечень случаев, приводящих к возникновению полной материальной ответственности:

· если ущерб возник в уголовно-процессуальном порядке;

· если причиной нанесения ущерба стал кассир, находящийся в состоянии опьянения (алкогольного или наркотического);

· если имуществу и ТМЦ предприятия был нанесён умышленный ущерб;

· если ущерб возник по причине неисполнения кассиром своих трудовых обязанностей.

4. Порядок возмещения материального ущерба при выявлении нарушений:

· компенсация в добровольном порядке;

· вычет из зарплаты в пределах, установленных законодательством;

· на основании судебного решения.

Также в данном разделе следует указать способ определения стоимости повреждённого имущества, которая может быть балансовой либо отталкиваться от цены оптовых или розничных закупок.

После того, как будут обговорены и утверждены все детали договора, его нужно составить в двух экземплярах.

Тема 2.2:

«Порядок совершения операций с наличными деньгами безналичными расчетами»

Первичные документы по учету денежных средств и денежных документов.

Все хозяйственные операции, проводимые СХК «Агрофирма "Согратль", должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Приходный кассовый ордер

Применяется СХК «Агрофирма "Согратль" для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему: по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции; по строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога (НДС)".

В приходном кассовом ордере по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе "Кредит, код структурного подразделения" указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства".

Расходный кассовый ордер

Применяется СХК «Агрофирма "Согратль" для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники.

Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

В расходном кассовом ордере по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции, а по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

⇐ Предыдущая15161718192021222324Следующая ⇒



Добавить комментарий