Виды кредита и их характеристика

Государственный кредит

Государственная форма кредита возникает в том случае, если государство в качестве кредитора предоставляет кредит различным субъектам.

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу аккумуляции государством денежных средств на началах возвратности для финансирования государственных расходов. Кредиторами выступают физические и юридические лица, заемщиком — государство, в лице его соответствующих органов. [см. Приложение 4]

Государственный кредит делится на виды, отражающие специфику отношений и влияния ряда факторов.

В зависимости от характеристики заемщика государственный кредит бывает централизованной и децентрализованной. В первом случае — в качестве заемщика выступает Совет Министров и его центральный финансовый орган страны (Министерство финансов); во втором случае — местные органы власти (Совет депутатов).

По месту получения кредита, государственный кредит подразделяется на внутренние и внешние займы. По срокам они делятся на краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (свыше года).

В зависимости от формы и порядка оформления кредитных отношений различают государственные облигационные и безоблигационные займы. Безоблигационные займы — выпуск разного рода казначейских обязательств, векселей; кредитование центральным банком государственного бюджета. Облигация — ценная бумаг, удостоверяющая внесение ее владельцем денежных средств и подтверждающая обязательство юридического лица, ее впустившего, возместить ему номинальную стоимость этой ценной бумаги в предусмотренный в ней срок, с уплатой фиксированного процента.

Государственная форма кредита по сравнению с другими формами имеет ограниченное применение, чаще всего представляется через банки, а также в сфере международных экономических отношений, становится международной формой кредита.

Коммерческий кредит.

При (хозяйственной) коммерческой кредит кредиторами выступают хозяйственные организации (предприятия, фирмы, компании). Данную форму в силу исторической традиции довольно часто называют коммерческим кредитом, иногда вексельным кредитом, поскольку в его основе лежит отсрочка предприятием-продавцом оплаты товара и предоставление предприятием-покупателем векселя как его долгового обязательства оплатить стоимость покупки по истечении определенного срока Вероятно термин «коммерческий» кредит возник как реакция на долговые отношений, возникающие между поставщиком и покупателем при отгрузке товара и предоставлении договорной отсрочки платежа. Понятие «коммерческий» означает торговый, т.е. то, что образовалось на базе особых условий продажи товаров.

Хозяйственная (коммерческая) форма кредита имеет ряд особенностей Прежде всего его источником является как занятые, так и незанятые капиталы.

Достоинствами коммерческого кредита являются также оперативность в предоставлении средств в товарной форме, техническая простота оформления: расширяется возможность маневрирования предприятием оборотными средствами; содействует развитию кредитного рынка. Вексельное обращение уменьшает количество необходимых для оборота денежных средств, потребность в прямых банковских кредитах. Один и тот же вексель может обслужить несколько торговых сделок, прежде чем им будет предъявлен к учету, а во многих случаях может не предъявляться к учету вообще.

Коммерческий кредит наряду с несомненными достоинствами имеет и недостатки: ограниченность его направления во времени, иногда вынужденной со стороны поставщика характер отсрочки платежа в связи с финансовым положением покупателей, наличие риска для поставщиков, сильно влияние со стороны банковской сферы при учете векселей. Предоставление коммерческого кредита может приобрести к изменениям темпов инфляции, так как замедляется скорость обращения денежной единицы в результате отсрочки платежа.

Потребительский кредит .

Потребительская форма кредита используется населением на цели потребления, он не направлен на создание новой стоимости, преследует цель удовлетворить потребительские нужды заемщика Потребительский кредит могут получать не только отдельные граждане для удовлетворения своих личных потребностей, но и предприятия, не создающее, а «проедающее» созданию стоимость.

Потребительский кредит регулируется со стороны государства более тщательно по сравнению с другими формами кредита, т.к. связан с потребностями населения, регулированием его уровня жизни.

В зависимости от целевого назначения различаются следующие виды потребительских кредитов:

· инвестиционные:

· для покупки товаров или оплаты услуг:

· на развитие личных хозяйств

· целевые кредиты отдельным социальным группам:

· на целевые потребительские нужды:

· чековый кредит:

· в виде кредитных карточек и др.

К инвестиционным относятся ссуды на кооперативное жилищное строительство, строительство и приобретение индивидуальных жилых домов, реконструкция и т.п.

Следующая группа объединяет ссуды для приобретения отдельных потребительских товаров или оплаты услуг: рассрочка платежей а товары длительного пользования, прокат некоторых предметов.

К кредитам на развитие личных хозяйств относятся ссуды на покупку сельскохозяйственной техники, транспортных средств.

Социальный характер носят все виды потребительского кредита, однако следует выделить целевые ссуды отдельным социальным ipynn-ам (молодым семьям, студентам).

Нецелевые потребительские наличные ссуды могут предоставляться населению коммерческими банками, ломбардами под залог имущества, кассами взаимопомощи.

Относительно новшества в республике в потребительском кредите является чековый кредит и банковские кредитные карточки. Роль идет о предоставлении кредита частным лицам по их запросу преимущественно на основе рассрочки платежа.

Особенности развития потребительского кредита является использование банковских кредитных карточек.

Кредитная карточка — именной денежный документ, выпущенный кредитным учреждением, предназначенный для приобретения товаров и услуг в розничной торговле, как правило, без оплаты наличными деньгами, а также получение кредита клиентом от эмитента.

Лизинговый кредит.

Лизинговый кредит — это отношения между юридически самостоятельными лицами по поводу передачи в аренду основных средств производства или товаров длительного пользования, а также финансирования, приобретения движимого и недвижимого арендуемого имущества. Лизинг рассматривается, с одной стороны, как альтернатива капиталовложения, а с другой стороны — как альтернатива финансирования.

Объектом лизинга может выступать любое движимое и недвижимое имущество, относящееся к основным фондам и являющееся предметом купли-продажи. Объекты лизинговой сделки не уничтожаются в производственном цикле

Субъектами лизинга выступают лизингодатель, пользователь, производитель.

Лизингодатели, лизингополучатели, поставщики — это прямые субъекты лизинговой сделки. Косвенными участниками сделки могут быть банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок, страховые компании, брокерские и другие посреднические фирмы.

Цель лизинга — содействие развитию научно-технического прогресса, расширению возможностей укрепления и развитию материально-технической базы предприятий, их технического перевооружения, расширению кооперации между отечественными и зарубежными предприятиями. Лизинг не вытесняет традиционные формы финансирования и кредитования основных фондов, а является их дополнением.

Лизинг как альтернативная форма кредитования усиливает конкуренцию между банками и лизинговыми компаниями, оказывает понижающее влияние на ссудный процент, что, в свою очередь, стимулирует приток капитала в производственную сферу.

Лизинг представляет собой форму имущественного (товарного) кредита и является одним из видов инвестирования в оборудование, недвижимость и прочие основные фонды.

Ипотечный кредит.

Ипотечный кредит — особый тип экономических отношений по поводу предоставления долгосрочных ссуд под залог недвижимого имущества.

Кредитором по ипотечному кредиту выступают ипотечные банки или социальные ипотечные компании, ассоциации, а также обычные коммерческие банки.

Заемщиками являются физические и юридические лица, имеющие в собственности объект ипотеки. Особенностями залога являются, во-первых, наличие у заемщика собственности, во-вторых, чтобы эта собственность приносила доход ее владельцу, в-третьих, пользовалась спросом на рынке

В зависимости от способа обеспечения обязательств (ссуды) имуществом различают следующие виды ипотеки, стандартная (обычная), объединенная, чужого имущества, общая, условная.

Стандартная ипотека, при которой залогодатель исполнение одного конкретного обязательства осуществляет путем залога одного своего конкретного имущества.

Объединенная ипотека, при которой залогодатель исполнение одного конкретного обязательства осуществляет путем одновременного залога нескольких своих имущественных объектов,

Ипотека чужого имущества, при которой залогодатель исполнение своего залогового обязательства осуществляет посредством залога имущества третьего лица.

Общая ипотека, при которой для исполнения одного долгового обязательства, под залог отдается несколько принадлежащих отдельным собственникам объектов.

Условная ипотека вступает в силу с момента исполнения, предусмотренного договором условия. Если условие не исполняется, ипотека может быть отменена.

Основными документами при оформлении ипотечного кредита являются договора залога, закладные, векселя, другие долговые ценные бумаги.

Международный кредит.

Объективной основой развития международных кредитных отношений, явились: выход производства за национальные рамки, усиление мирохозяйственных связей, углубление международного разделения труда, международное обобществление капитала, специализация и кооперирование производства. Международный кредит — движение ссудного капитала в среде международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов во временное пользование на условиях их платности, срочности, гарантии погашения, целенаправленности.


ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта — спам опубликован не будет

Хотите опубликовать свою статью или создать цикл из статей и лекций?
Это очень просто – нужна только регистрация на сайте.

Что такое кредит.
Определение и виды кредита

Кредит — вид сделки, которая заключается между заёмщиком и одной из кредитных организаций (банк или небанковская кредитная организация). В результате совершения такой сделки кредитор на определенных условиях предоставляет заёмщику ссуду, между ними заключается договор, в котором оговаривается срок, размер кредита и вознаграждение за его использование (проценты).

Формы кредита и их характеристика (стр. 2 из 8)

В различных кредитных организациях существуют различные схемы кредитования: ссуда может быть выдана под залог имущества (с обеспечением) или без такового, под поручительство третьих лиц или при условии обязательного страхования. В любом случае, это зависит как от самой кредитной организации, так и от вида предоставляемого кредита. Получателем (заёмщиком) могут выступать как физические, так и юридические лица (кредит для бизнеса), обычно ссуда предоставляется, например, на покупку автомобиля, недвижимости (ипотека), крупной бытовой техники либо на произвольные нужды. Размер вознаграждения (процентная ставка) существенно отличается в зависимости от целей кредитования.

Условия возникновения кредитных отношений

  1. Кредит — всегда заимствование чей-то собственности. Поэтому по кредитной сделке возникает материальная ответственность её участников по тем обязательствам, которые регламентируются договором.
  2. Заключение кредитного договора становится возможным в результате совпадения экономических интересов кредитора и заемщика. Разумеется, что такая ситуация возникает только тогда, когда у кредитора имеются в наличии свободные денежные средства, которые он сможет «кредитовать«,а у заёмщика возникает потребность в таких средствах, в этом случае фактически решающую роль для согласия сторон на заключение сделки играют сумма, срок, обеспечение кредита и размер оплаты за использование заёмщиком денежных ресурсов.

Виды кредитов

Принимая во внимание тот факт, что даже в одной кредитной организации может существовать множество вариантов кредитования и несколько разновидностей кредитных программ по каждому из них, рассмотрим с Вами только основные виды кредита, которые предоставляют банки:

  1. Потребительский кредит предоставляется только физическим лицам. Объектами кредитования данного вида являются те товары или услуги, которые будут приобретены физическим лицом, другими словами — на потребительские цели. Например, такими товарами и услугами могут быть: бытовая техника для дома, мебель и т.п. Данный вид кредита отличается относительно высокими процентными ставками, а также не очень большими денежными суммами, выступающих в качестве ссуды.
  2. Автокредит — такой вид кредита также может быть предоставлен как физическим, так и юридическим лицам, как понятно из самого названия, целью кредитования в данном случае может являться только приобретение автомобиля с помощью заёмных средств. Процентные ставки уже существенно ниже, чем при потребительском кредитовании, а суммы, которые фигурируют в сделке, существенно выше (сопоставимы со стоимостью автомобиля). Кроме того, существуют специальные государственные программы, заключающиеся в том, что кредит на автомобиль будет частично погашен государством в том случае, если приобретаемое авто — отечественного производства.
  3. Образовательный кредит предоставляется исключительно на получение заёмщиком образования. Объектом кредитования, очевидно, здесь является оплата обучения в каком-либо учебном заведении (кроме бюджетной основы). Данный вид кредита также отличается низкими процентными ставками, а также льготными условиями погашения и отсрочек платежей на несколько лет. Часть долга, как и в случае с автокредитованием на отечественные автомобили, может покрывать государство.
  4. Кредит на покупку недвижимости, ипотека — предоставляется физическим лицам на приобретение собственного жилья. Является одной из разновидностей залогового кредитования. Объектом кредитования в данном случае может являться исключительно приобретаемая недвижимость, процентные ставки — самые низкие среди всех видов кредитов, суммы ссуды — самые крупные (соразмерные стоимости жилья), а сроки кредитования в среднем составляют — 10-20 лет. Приобретаемая недвижимость остаётся в залоге у банка, именно этот вид кредитования считается самым надёжным, но и количество документов, необходимых для оформления ипотеки составляет серьёзный список. Вся процедура оформления ипотеки может занимать от 2 до 6 месяцев (зависит от множества факторов).

Банковский кредит, сущность, виды.

Банковский кредит представляет собой движение ссудного капитала, предоставленного банками взаймы за плату, на принципах материальной обеспеченности, целевой направленности, срочности и возвратности.

Субъектами кредитования могут быть юридические и физические лица.

Функции банковского кредита:

— перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата;

— замещение действительных денег кредитными.

Основными принципами банковского кредита являются возмездность и возвратность в определенный срок.

Банки осуществляют кредитование за счет собственных источников, привлеченных денежных средств юридических лиц и вкладов, приобретённых ресурсов у других банков.

Часть привлеченных денежных средств депонируется в Национальном банке в фонде обязательных резервов коммерческих банков.

Кредиты могут предоставляться на следующие цели:

— осуществление мероприятий по техническому перевооружению и реконструкции производства;

— внедрение передовых технологий и других долговременных затрат, связанных с расширением и увеличением основных производственных фондов;

— индивидуальное и кооперативное жилищное строительство;

— выкуп государственного имущества;

-сезонные или временные накопления производственных запасов незавершенного производства готовой продукции;

— при учете векселей и подвексельное обеспечение;

— потребительские нужды граждан;

— другие цели при несовпадении поступлений и затрат в процессе кругооборота собственных средств.

Не допускается использование кредита для покрытия финансовых прорывов, бесхозяйственности и убытков, также для осуществления взносов в уставные фонды и покупки акций банков и других субъектов хозяйствования.

По срокам погашения банковский кредит подразделяется на:

краткосрочный (до 1 года), среднесрочный (1-3 года), долгосрочный (свыше 3 лет).

Среднесрочный и долгосрочный кредиты обслуживают движение основных фондов, также используются на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих производств.

Краткосрочный кредит обслуживает кругооборот оборотных средств и классифицируется по нескольким направлениям:

а) по экономическому характеру объектов кредитов:

— кредиты под товарно-материальные ценности;

— под затраты;

— расчетные;

— платежный банковский кредит;

— на распределительные операции

б) в зависимости от степени концентрации объектов кредитования:

— по укрупненному объекту;

— по частному объекту.

в) в зависимости от характера разграничения оборотных средств на собственные и заемные:

— ссуды сверх норматива собственных оборотных средств;

— кредиты для оплаты ценностей на деловых началах формирования норматива;

— кредиты под разрыв в платежном обороте

г) по срокам погашения:

— срочные;

— отсроченные

— просроченные;

д) по источникам погашения:

— за счет средств заемщика;

— за счет средств гаранта;

— за счет новых кредитов;

е) по связи с принципом обеспечения:

— с прямым обеспечением;

— с косвенным;

— не имеющие обеспечения.

ж) по плотности кредитования:

— с нормальной процентной ставкой;

— с максимальной процентной ставкой;

— с повышенной процентной ставкой;

— с пониженной процентной ставкой;

— беспроцентные.

Решение вопроса о предоставлении кредита банк должен принимать на основе анализа финансового состояния кредитоспособности заёмщика, его трудовой правоспособности, прогноза его развития в будущем, перспектив погашении кредита.

Кредиты предоставляются после заключения кредитного договора и на условиях, предусмотренных в нем. Условия кредитного договора определяются для каждого клиента индивидуально таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной. В договоре предусматривается цель, сумма, срок возврата кредита, условия его выдачи, периодичность проверки обеспечения, формы исполнения обязательств по возврату кредита, процентные ставки, порядок их уплаты, права, взаимные обязательства сторон, экономическая ответственность сторон. В договоре оговариваются права банка по досрочному взысканию кредита в случае нецелевого их использования и повышению процентных ставок при несоблюдении других условий.

Стороны вправе заключать отдельный договор залога. При этом кредиты должны быть обеспечены материальным залогом не только на момент их выдачи, но и на протяжении всего периода кредитования. Банки обязаны осуществлять контроль за целевым использованием кредита и за его обеспеченностью. Банки имеют право производить проверки ссудозаемщиков на месте и обязательно ежеквартально, а при необходимости ежемесячно проверять на основе балансовых данных наличие реальных запасов для обеспечения выданных кредитов. Недостаточное обеспечение, выявленное при проверке обеспечения, должно быть предъявлено к взысканию с расчетного счета с заемщика.

Формами исполнительных обязательств по обеспечению своевременного возврата кредита может быть залог имущества, являющийся собственностью залогодателя, уступка в пользу банка, требования и счета заёмщика третьему лицу, гарантии поручительства, страховой полис.

Особо надежным заёмщикам с безупречной репутацией и устойчивым финансовым состоянием банки могут предоставлять кредит под соответствующее обязательство по возврату долга без предварительного получения от клиента документов, подтверждающих наличие материального обеспечения.

Процентные ставки могут быть фиксированные и плавающие. Если заемщику предоставляется кредит с высокой степенью риска, то в договоре может предусматриваться взымание определенного процента от суммы предоставляемого кредита и уплата его единовременно при выдаче суммы.

Погашение кредита может осуществляться единовременно или частями. В случае неисполнения заемщиком обязательств по возврату полученного кредита, банк может возбудить дело о признании его экономически несостоятельным или банкротом. Безнадежная задолженность по кредитам погашается за счет резервного фонда и резерва на потери по ссудам коммерческого банка.

 

Тема 8:Учёт и отчётность в строительстве

1. Роль и виды учёта в строительстве

Учет заключается в установленной степени достижения цели, поставленной перед производственной системой в определенном периоде ее функционирования и выявлении при последующем анализе сущности и причин, происшедших в отклонении от цели. Информация, полученная в процессе учета, используется в процессе отчетности.

Отчетность – группировка, обобщение, отражение данных учета в специальных установленных формах. Эти данные позволяют судить о причинах и последствиях достижения уровня развития системы, об имеющихся резервах и возможного дальнейшего развития.

Учет и отчетность направлены на все стороны деятельности строительной организации и создают условия для осуществления хозяйственно-коммерческого расчета, проведения анализа хозяйственной деятельности строительной организации и принятия управленческих решений по устранению недостатков.

Существует единая система учета, которая в зависимости от способа обработки и полученных данных делится на 3 вида:

— оперативный,

— статистический,

— бухгалтерский учет.

Оперативный учет применяется на предприятии для получения текущих сведений по определенным процессам и участкам. Он предназначен для контроля за хозяйственными процессами и является непосредственным в ходе их осуществления. Особенностью его является быстрое, оперативное обеспечение информацией руководства. Это наиболее простой по технике исполнения из всех видов учета.

Формы кредита

Он отражает объекты, процессы и явления с помощью различных измерителей.

В производственных и управленческих процессах используются трудовые, технические, материальные и информационные ресурсы. Результатом этих процессов является выполнение СМР и выработка управленческого решения.

Можно выделить следующие виды оперативного учета:

1) учет работ по подготовке производства:

— учет документации;

— учет подготовительных работ;

2) учет движения и расходования производственных ресурсов:

— учет рабочего времени;

— заработной платы;

— условий труда;

— эксплуатации строительной техники;

— автотранспорта;

— материально-технического обеспечения участка;

— выполнения СМР.

Учет работ по подготовке производства (учет документации): входящая документация учитывается и хранится в соответствии с определенными правилами. Учет проектно-сметной документации ведется начальником участка в специальном журнале. В ее состав включаются рабочие чертежи и сметы на строительство объекта, журналы производства работ по объектам, ППР, журналы поэтапной приемки работ, журналы учета выполненных СМР.

Учет разрешительной документации ведется в специальном журнале, фиксирующем наименование документов, количество экземпляров и др., ведется пообъектно. Учету подлежит разрешение на строительство объекта, акт на вынос в натуру красных линий, основных осей, разрешение эксплуатирующих организаций на использование действующих коммуникаций, разрешение на производство работ вблизи инженерных сетей, дорог, тротуаров, акты промежуточной приемки-сдачи объекта или его частей, акты освидетельствования скрытых работ.

Учету работ по подготовке строительных участков подлежат работы, выполняемые за счет накладных расходов и неучтенные в локальной смете. К ним относятся: организация временных стоков поверхностных вод, геодезические работы подетальной разбивки здания, работы по устройству временных нетитульных сооружений, работы по монтажу и наладке строительных машин и механизмов, работы по обеспечению охраны труда. Эти работы учитываются пообъектно в отдельном журнале учета выполненных работ. Журнал является основанием для подготовки актов на списание материалов, оприходование временных зданий и сооружений, для закрытия нарядов и т.д.

Учет движения и расходования производственных ресурсов (учет рабочего времени): учет отработанного времени ведут прорабы, мастера, бригадиры, в распоряжении которых находятся рабочие. Для учета используются табели. На рабочих сдельщиков и повременщиков работ вне бригады отдельный табель ведёт нормировщик.

Учет условий труда: учет мероприятий производится пообъектно. К числу документно-учитываемых мероприятий относятся первичный, повторный, внеплановый инструктаж, расследование несчастных случаев и контроль составления охраны труда (журнал регистрации инструктажа, акты о несчастных случаях, журналы трехступенчатого контроля по охране труда).

Учет эксплуатации строительных машин и механизмов: документами являются сменные рапорты по учету работы машин и механизмов, журнал учета работы механизма.

Учет работы автотранспорта: ведется пообъектно в товарно-транспортных накладных и путевых листах.

Учет материально-технического обеспечения: документами являются товарно-транспортные накладные, требования о разовом отпуске материалов со склада, отчет о расходе основных материалов по форме М29.

Учет выполнения СМР: виды и объемы выполненных работ, условия производства работ, формы организации и количество исполнителей работ, качество используемых материалов, соответствие выполненных работ проектной документации. Документацией является общий журнал работ, журнал поэтапной приемки скрытых работ и промежуточной приёмки конструктивных элементов, журнал учета выполненных СМР.

Статистический учет – изучает массовые общественные явления, связанные со сбором и обобщением информации с целью выявления закономерностей и особенностей развития отрасли. Сферой применения может быть отдельное предприятие, отрасль, хозяйство РБ. Занимается изучением динамик заработной платы, цен, рабочего времени, себестоимость и т.д. Охватывает не только хозяйственную сторону, но и другие аспекты.

Бухгалтерский учет — представляет собой систему непрерывного и сплошного документального отражения информации о состоянии и движении имущества предприятий. Все данные бухгалтерского учета обобщаются в денежном измерителе. Ведется бухгалтерский учет последовательно систематично, при этом используется определенная система документов.

Объектами изучения бухгалтерского учета являются хозяйственные операции и процессы, происходящие на предприятии, деловые отношения предприятия с другими юридическими лицами, затраты и оплата труда, хозяйственные средства и источники их образования, результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Основные цели бухгалтерского учета:

— обеспечения контроля за собственностью, имущественными правами и обязательствами;

— формирование полных и достоверных данных для составления финансовой и налоговой отчетности;

— предоставление руководству информации, позволяющей эффективно использовать ресурсы.

Принципы бухгалтерского учета:

— принцип непрерывности — бухгалтерский учет осуществляется непрерывно с момента создания предприятия до его ликвидации;

— принцип начисления – доходы и расходы, прибыль и убытки отражаются в бухгалтерском учете в момент его возникновения;

— принцип преобладающего содержания над формой — при отражении в бухгалтерском учете экономическое содержание хозяйственной операции имеет преобладающее значение над всеми остальными ее признаками;

— принцип осмотрительности — большая готовность к учету и отражение финансовых убытков, нежели прибыли;

— принцип фактически сложившейся оценки активов и обязательств – осуществляется путём подсчёта в денежном выражении производственных расходов по приобретению, получению или производству активов и обязательств, подлежащих оплате;

— принцип функционируемого предприятия.

 

Метод бухгалтерского учёта: под методом бухгалтерского учёта понимается совокупность приёмов и способов, с помощью которых ведётся бухгалтерский учёт.

Существует 7 элементов методики бухгалтерского учёта:

1) бухгалтерский баланс – способ обобщённого отражения в едином денежном измерении средств предприятия, источников их образования на определённую дату;

2) счета – способ текущего отражения и группировки средств предприятия, источники их образования и хозяйственного процесса;

3) двойная запись – каждая хозяйственная операция отражается на двух листах;

4) оценка – денежное выражение средств предприятия, источников и хозяйственных процессов;

5) документация – оформление всех хозяйственных операций специальными документами;

6) инвентаризация – проверка фактического наличия материальных средств;

7) отчётность

 

Предыдущая16171819202122232425262728293031Следующая


Дата добавления: 2016-06-02; просмотров: 336;


ПОСМОТРЕТЬ ЕЩЕ:

Финансы, денежное обращение и кредит

Свойства и роль кредита

Кредит – это экономические отношения, связанные с формой движения ссудного капитала. Ссудный капитал – денежный капитал, предоставляемый в ссуду на условиях возвратности с уплатой процентов.

Кредит как экономическая категория может выступать в товарной и денежной формах. В товарной форме кредит предназначен для передачи во временное пользование стоимости в виде какой-либо вещи. В денежной форме кредит означает, что предоставление и погашение его происходит в налично-денежной или безналичной формах.

Кредит возникает при передаче свободных денежных средств во временное пользование от одного субъекта другому, который испытывает недостаток в этих средствах. В процессе кредитных отношений участвуют два субъекта: кредитор и заемщик. Кредитор – это участник кредитных отношений, предоставляющий ссуду. Заёмщик — участник кредитных отношений, получающий ссуженную сумму и принимающий на себя обязательство возвратить её в срок и уплатить процент за временное использование.

Свойства кредита состоят из следующих принципов:

  • возвратность – возврат полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования должником;
  • срочность – возврат в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе;
  • платность – плата кредитору в виде процентных отчислений за пользование взятых ресурсов заемщиком;
  • обеспеченность – защита имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заёмщиком взятых на себя обязательств.

Роль кредита в экономической системе:

  1. Кредит позволяет получить во временное пользование денежные средства
  2. Кредит обслуживает товарооборот, т.е.

    Виды кредитов и их особенности

    активно воздействует на товарное и денежное обращение

  3. Кредит способствует ускорению научно-технического прогресса, т.к. привлечение финансовых ресурсов необходимо для функционирования научных центров
  4. Кредит экономит издержки обращения для кредитора, т.е. снижает затраты на хранение и продажу товаров; чем быстрее будет скорость обращения товаров, тем меньше будут издержки обращения
  5. Кредит приносит определенный доход кредитору от передачи им во временное пользование заемщику своих денежных средств.

 

Современная рыночная экономика немыслима без разветвленной, гибкой и многообразной системы кредитных отношений, которые наряду с финансами способствуют ускоренной мобилизации средств для осуществления расширенного воспроизводства, ускорения структурной перестройки экономики в условиях НТП, повышения ее конкурентоспособности, усиления динамизма всех экономических процессов.

 

 

Сущность кредита

Кредит (в переводе с лат. «ссуда», «долг») – категория историческая. Как и любое общественное отношение, они имеет свою историю, отражающую развитие экономических связей в обществе. Возникнув в период разложения первобытнообщинного строя на основе имущественной дифференциации общины, он достиг наиболее высокого уровня развития при капитализме. В современном обществе кредит является такой же неотъемлемой реальностью, как в целом обмен результатами общественного труда.

Кредит – это система экономических отношений, выражающаяся в движении имущества или денежного капитала, предоставляемых в ссуду на условиях возвратности, срочности, материальной обеспеченности и как правило за плату в виде процента.

Кредит выражает определенные отношения между участниками воспроизводственного процесса, причем эти отношения имеют вещное выражение в виде объекта передачи от одного субъекта к другому во временное пользование, т.е. с точки зрения экономической теории кредит представляет собой единство экономического отношения и его вещественной стороны. С юридической точки зрения кредит выражает право распоряжения или право требования. Ресурсами, полученными во временное пользование, заемщик распоряжается в соответствии с характером возникающих потребностей, а кредитор требует рационального использования ресурсов и возврата ссуды в установленные сроки. Права распоряжаться или требовать определяются собственностью на предоставленные ресурсы.

Необходимость кредита обусловлена закономерностями кругооборота капитала в процессе воспроизводства: на одних участках появляются временно свободные средства, которые выступают как источник кредита, на других возникают потребность в них. Важнейшими источниками кредита выступают:

· средства, предназначенные для восстановления основного капитала и накапливаемые по мере перенесения его стоимости в форме амортизации;

· часть оборотного капитала, высвобождаемая в денежной форме в связи с несовпадением времени продажи товаров и покупки сырья, топлива, выплаты заработной платы и т.п.;

· предназначенная для капитализации часть прибавочной стоимости, накапливаемая при расширенном воспроизводстве до определенной величины, зависящей от масштабов предприятий и их технического уровня;

· движение средств бюджетной системы, различных целевых фондов и резервов;

· образование доходов и накоплений населения.

 

К числу основных свойств кредита относится его возвратность. Временный характер высвобождения стоимости, ее передача кредитором заемщику для удовлетворения временных потребностей последнего логические предполагает временный характер использования полученных средств и их возврата по истечении определенного срока. С экономической точки зрения возврат стоимости свидетельствует о том, что ее потребительская стоимость реализована, использована как средство поддержания непрерывности воспроизводственного процесса и получения прибыли. Возвратность ссуженной стоимости является объективным процессом, ее нельзя отменить волею одного из субъектов, не изменив при этом природы экономической сделки.

Не менее важной чертой кредита является платность, т.е. уплата ссудного процента за право временного пользования ссудой. Ссудный процент – это часть прибыли, которую предприниматель выплачивает собственнику ссудного капитала. Довольно подробно эта категория выяснялась в курсе «Микроэкономика», поэтому здесь мы только вспомним основные моменты. Ссудный процент можно определить и как выражение эквивалента потребительной стоимости кредита, гарантирующего движение ссудного фонда на расширенной основе. Выгодность ссуд выражается в норме процента, которая представляет собой отношение суммы процента к величине ссудного капитала. Норма процента является динамичной величиной и зависит прежде всего от соотношения спроса и предложения ссудного капитала, которые, в свою очередь, определяются многими факторами, в частности:

· масштабами производства;

· размерами денежных накоплений, сбережений всех классов и слоев общества;

· соотношением между размерами кредитов, предоставленных государством, и его задолженностью;

· циклическими колебаниями производства;

· его сезонными условиями;

· темпом инфляции: при ее усилении процентные ставки растут;

· государственным регулированием процентных ставок;

· международными факторами: неуравновешенностью платежных балансов, колебаниями валютных курсов, бесконтрольной деятельностью мирового рынка ссудных капиталов и т. д.

Формы кредита

1) Коммерческий кредит – кредит, предоставляемый одними функционирующими предпринимателями другим в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Он оформляется векселем. Его объект – товарный капитал. Целью является ускорение реализации товаров и заключенной в них прибыли.

2) Банковский кредит предоставляется банками, специальными кредитно-финансовыми учреждениями, функционирующим предпринимателям в виде денежных ссуд. Это основной вид кредита в современных условиях.

Классификация видов кредитов, их характеристика

Объектом банковского кредита служит денежный капитал. Банковский кредит преодолевает границы коммерческого кредита, так как он не ограничен направлением, сроком и суммами кредитных сделок, т.е. он делает кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность.

3) Потребительский кредит предоставляется потребителям в форме коммерческого кредита (продажа товаров с отсрочкой платежа) и банковского кредита (ссуды на потребительские цели).

4) Сельскохозяйственный кредит предоставляется банками на длительный срок для покрытия крупных капиталовложений в сельскохозяйственное производство, как правило, под обеспечение недвижимостью.

5) Ипотечный кредит – это долгосрочные ссуды под залог недвижимости (земли, производственных и жилых зданий).

6) Государственный кредит – совокупность кредитных отношений, в которых заемщиком или кредитором выступают государство и местные органы власти по отношению к гражданам и юридическим лицам.

Традиционная форма этого кредита – выпуск государственных займов, которые изымают от 1/3 (США), до 2/3 (Германия) ресурсов рынка ссудных капиталов для покрытия бюджетного дефицита. Своеобразной разновидностью государственного кредита являются гарантии государства по частным кредитам.

7) Международный кредит – движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности и платности. В качестве кредиторов и заемщиков выступают банки, предприятия, государства, международные и региональные организации.

 


Читайте также:


Оглавление:

Что такое кредит и его принципы

Кредит – это экономические отношения, сформированные между заемщиком и кредитором и возникающие по поводу передаваемой во временное пользование стоимости. Кредитная политика любого коммерческого банка основывается, прежде всего, на нескольких принципах кредитования.

Принцип срочности кредитования подразумевает

Банковский кредит — денежная ссуда, выдаваемая банком на определённый срок на условиях возвратности и оплаты кредитного процента.

Пр и предоставлении кредитов кредитное учреждение обязано соблюдать внутренние основные принципы кредитования кредитного учреждения, добрые традиции банковского дела, а также принципы ответственного предоставления займов.

Принципы кредитования

Основным элементом методологической основы, на которой базируются кредитные отношения, являются принципы кредитования. В большей степени все эти принципы формировались стихийно, и произошло это ещё на первых этапах развития самой кредитной системы, и только значительно позже они были закреплены в законодательстве.

Говоря о принципах кредитования бизнеса, определённых на сегодняшний день в большинстве нормативных документов, принято говорить о таких понятиях, как: возвратность, срочность, платность, обеспеченность, целевое использование и дифференцированность.

Банковский кредит и принципы его предоставления

Банковский кредит — это предоставление (размещение) банком привлеченных и (или) собственных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, целевого использования и обеспеченности.

Принцип возвратности подразумевает обязательный возврат кредитополучателем полученных в кредит денежных средств.

Принципы кредитования

Безусловными принципами банковского кредитования являются: 1.Принцип срочности означает, что кредит даётся на однозначно определённый срок. 2.Принцип возвратности предполагает, что в определённый договором срок вся сумма кредита должна быть возвращена полностью. 3.Принцип платности подразумевает, что за право пользования кредитом заёмщик должен заплатить оговоренную сумму процентов.

Принцип срочности кредитования подразумевает

Цель Принципов Кредитования В Наши Дни

Принципы выдачи займа — это основные условия, на, которых дается кредит должнику.

Виды кредитов.

Принципы выдачи займа изображают суть кредита, а также условия справедливых экономических законов в сфере кредитных отношений. Принципы кредитования стимулируют экономическую заинтересованность субъектов кредитных отношений в наилучших результатах собственной деятельности.

Схемы начисления банковских процентов по кредитам

О том, какие существуют схемы и принципы начисления процентов по кредиту

Основным направлением деятельности любого банка считается предоставление кредитов. Как правило, финансовый кредит может быть получен клиентом банка (в определенной сумме) на стандартных условиях:

В практике банковского кредитования чаще всего применяются две принципиальные схемы, в соответствии с которыми производится начисление процентов:

Обе схемы предполагают ежемесячное начисление кредитного платежа, который обычно состоит из двух компонентов:

Cтандартный принцип начисления

Стандартный принцип подразумевает, что базой для начисления ежемесячного процента является фактический остаток долга по кредиту, а это значит, что уплачиваемая величина банковского процента уменьшается по мере уменьшения основной суммы («тела») кредита, подлежащей возвращению.

Виды банковских гарантий

Банковские гарантии по особенностям выплат бенефициару подразделяются на два основных вида: условные и безусловные (по первому требованию).

Под безусловной банковской гарантией подразумевается обязательство банка по выплате определенной суммы бенефициару на основании его платежного требования.

Принцип срочности кредитования подразумевает

Коммерческий Кредит И Его Закономерности

Деятельность любого коммерческого предприятия неразрывно увязана с коммерческим займом. Материальный кредит — 1 из главных инструментов торгового хозяйства.

Коммерческий кредит — это законные отношения, которые подразумевают предоставление кредита как аванса, предварительной уплаты, отсрочки или рассрочки платы товаров, работ или услуг. Финансовый займ появляется в итоге того, что действующие товаропроизводители при покупке товаров предоставляют товарищ товарищу отсрочку платежа.

Кредитные должники

Кредитный должник или дебитор – это юридическое или физическое лицо, которому необходимо исполнить определенные обязательства перед организацией, которая предоставила ему денежный заем.

По Гражданскому кодексу должник – это лицо, которое из-за стечения обстоятельств должен выполнить определенное действие, направленное в пользу кредитора.

Добавить комментарий