К собственным средствам банка относятся: базовый капитал

Содержание

СОБСТВЕННЫЕ И ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА БАНКА
Достаточность капитала банка: норматив достаточности базового капитала Н 1.1, норматив достаточности основного капитала Н 1.2, норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н 1.0
- Нормативы достаточности капитала
72 К собственным средствам банков относятся:
- Базовый капитал, основной капитал и собственный капитал банка
Источники формирования собственного капитала банка
52. Собственные средства коммерческого банка.
Собственные средства банка
Собственный капитал коммерческого банка
СОБСТВЕННЫЕ И ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА БАНКА
Расчет величины собственного капитала банка и его достаточности
Основы банковской аналитики. Урок 4/1
- Больше информации по теме

СОБСТВЕННЫЕ И ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА БАНКА

Собственные и привлеченные средства составляют ресурсы коммерческого банка. Банк может разместить только то, что он привлек или уже имеет в виде собственных средств.

Привлеченный капитал — это денежные, средства, привлекаемые банком от юридических и физических лиц на условиях возвратности с целью размещения этих ресурсов на рынке.

К собственным средствам относят — основной, резервный капитал и нераспределенную прибыль.

К источникам, входящим в состав основного капитала, относят средства, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков.

Уставный капитал. Федеральным законодательством установлены следующие требования к размеру уставного капитала вновь создаваемых кредитных организаций и собственных средств (капитала) действующих кредитных организаций: минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка устанавливается в сумме 180 млн руб., минимальный размер собственных средств (капитала) банка устанавливается в сумме 180 млн руб. минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии, устанавливается в сумме 900 млн руб., вновь регистрируемый банк (банк, от даты государственной регистрации которого прошло менее двух лет) для получения права на привлечение во вклады денежных средств физических лиц должен иметь уставный капитал в размере не менее 3 млрд 600 млн руб.

Эмиссионный доход (часть добавочного капитала банка) формируется при продаже акций по стоимости, превышающей номинал.

Резервный капитал формируется в обязательном порядке из чистой прибыли, если банк действует в форме акционерного общества. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала.

В состав дополнительного капитала включают средства, которые носят не постоянный характер. Это прирост стоимости имущества банка за счет переоценки в сумме (часть добавочного капитала), прибыль текущего и прошлого периодов, не подтвержденная аудиторской компанией, резервный фонд, сформированный за счет прибыли, не подтвержденной аудиторской компанией, а также субординированный кредит, удовлетворяющий условиям указания Банка России № 2241 -У от 1 июня 2009 г.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками .в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Для банков вклады — это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Достаточность капитала банка: норматив достаточности базового капитала Н 1.1, норматив достаточности основного капитала Н 1.2, норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н 1.0

Подробности: Категория: Финансовая система; Создано 30.03.2015 14:45

В наших статьях мы часто касаемся тем, которые простому обывателю, далекому от банковской специфики, в жизни, казалось бы, никогда не пригодится. Так, мы очень подробно рассматривали вопросы, связанные с ликвидностью банка, а также нормативы, с помощью которых она (ликвидность) регулируется: норматив мгновенной ликвидности Н2, норматив текущей ликвидности Н3, норматив долгосрочной ликвидности Н4.

Не является ли такое углубление в достаточно узкие темы излишним? С одной стороны, по роду своей профессиональной деятельности Вам, возможно, и не придется рассчитывать нормативы банков. И лишняя информация способна только «засорить мозги». Но с другой стороны, а этот аспект более важен, состояние экономики нашей страны заставляет пристально следить за новостями. Но, как мы не раз отмечали, информация поступает настолько противоречивая, что для формирования объективной картины приходится очень внимательно «пропускать через фильтры» весь поток. И для понимания происходящего невольно приходится разбираться в, казалось бы, достаточно узких темах.

Тему достаточности капитала банковской системы мы уже касались, когда говорили о том, что такое докапитализация банка. Но в той статье на структуре нормативов достаточности капитала мы подробно не останавливались. Давайте восполним этот пробел.

Нормативы достаточности капитала

Документом, устанавливающим порядок определения нормативов достаточности капитала (как, впрочем, и нормативов ликвидности) является Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И «Об обязательных нормативах банков». В настоящее время коммерческие банки рассчитывают 3 норматива, регулирующие капитал банка:

-норматив достаточности базового капитала Н 1.1,

— норматив достаточности основного капитала Н 1.2,

-норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н 1.0.

Формулы определения величины нормативов идентичны между собой (мы уже приводили ее в статье про докапитализацию банков).

Нормативы достаточности представляют собой отношение капитала банка (в каждом случае свое значение) к сумме кредитного риска по активам, условным обязательствам, производным финансовым инструментам, операционному и рыночному риску.

Минимальные допустимые значения нормативов:

— для норматива Н 1.1 5%,

— для норматива Н 1.2 6% (значение действует с 1 января 2015 года.

До этой даты 5,5%),

— для норматива Н1.0 10%.

Как мы уже упоминали, при определении в числителе формулы стоит значение капитала банка. При определении значения норматива Н1.1 в числителе находится значение базового капитала, при определении норматива Н1.2 – основного капитала, Н 1.0 – собственного капитала кредитной организации. Вообще, раньше был только один норматив, регулирующий капитал банка – норматив достаточности капитала Н 1. Введение дополнительных нормативов обусловлено введением системы стандартов «Базель III». Регулирование отечественной банковская система в данном вопросе не отстает от общемировых трендов. Вообще, изначально предполагалось введение стандарта «Базель 3» в более ранние сроки, чем в других странах, а также более «жесткое» значение нормативов.

72 К собственным средствам банков относятся:

Но, в конечном счете, сделали определенные послабления.

Базовый капитал, основной капитал и собственный капитал банка

Методика расчета базового, основного и собственного капитала кредитной организации приведена в положении N 395-П от 28 декабря 2012 г «Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)». В соответствии с этим нормативным документом собственный капитал кредитной организации есть не что иное, как сумма основного капитала и дополнительного капитала.

В свою очередь основной капитал (егоеще называют капитал первого уровня) является суммой базового капитала и добавочного капитала.

Методику расчета каждого из показателя можно найти в тексте Положения, мы лишь отметим, что в расчет базового капитала включают обыкновенные акции и эмиссионный доход, а также величину нераспределенной прибыли. В добавочный капитал включают привилегированные акции и эмиссионный доход от их размещения, а также бессрочные субординированные кредиты. К дополнительному капиталу относятся субординированные кредиты сроком не менее пяти лет, а также прирост стоимости имущества за счет переоценки (в статье про докапитализацию на этом мы останавливались более подробно).

Основное назначение нормативов ликвидности – это способность коммерческого банка в срок исполнять свои обязательства.

Нормативы достаточности капитала призваны обеспечить финансовую устойчивость (способности покрыть убытки за счет собственного капитала). Систематическое нарушение нормативов достаточности капитала, а также достижение значения нормативов ниже определенного значения приводит к отзыву лицензии (что делать вкладчику в этом случае, можно почитать по этой ссылке) либо к санации банка.

Подписка на наши новости очень важна – она позволит не пропустить ни одной темы нашего сайта. Возможно, Вам также будут интересны услуги в сфере финансов, которые мы готовы предложить Вам. Для более подробной информации перейдите, пожалуйста, по ссылке.

Также не забываем делиться с друзьями с помощью кнопок социальных сетей

Источники формирования собственного капитала банка

⇐ Предыдущая45678910111213Следующая ⇒

Собственный капитал банка:

· Установленный УК

· Фонды УК

· Страховые резервы

· Эмиссионный доход

· Нераспределенная прибыль прошлых лет

· Субординированые кредиты юр лицам

УК формируется в момент его создания и состоит из вкладов его участников. Для АО он определяется как сумма номинальной стоимости его акций и приобретенных акций. Для банков ООО он определяется как номинальная стоимость всех долей его частников. Величина УК определяется в самом уставе, в его учредительном договоре. Минимальный размер УК не менее 300 млн.руб.. Увеличение УК происходит путем накопления нераспределенной прибыли прошлых лет и путем привлечения капитала на финансовом рынке. Привлечение дополнительного капитала АО может осуществлять путем размещения дополнительных акций или увеличения номинальной стоимости ранее выпущенных акций.

Банки ООО создают свой УК на основе дополнительных вкладов своих учредителей и на основе вкладов в УК третьих лиц.

Фонды банка образуются за счет отчислений от прибыли в порядке установленном учредительными документами.

Фонды:

· Резервный

· Специального назначения

· Накопительный

· Другие

Создание резервного фонда обязательно и существуют нормативно-правовые акты Банка России, которые регулируют его расходование.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь.

52. Собственные средства коммерческого банка.

Он создается ежегодно за счет отчислений от числа прибыли в размере не менее 5%. Его общая величина должна быть не менее 5% от УК.

Средства этого фонда расходуются на:

· Покрытие убытков по итогам

· Выкуп собственных облигаций при недостаточности средств

· Увеличение УК путем капитализации части средств этого фонда, превышающих нормативную величину.

Банк России осуществляет контроль за правильностью создания фонда и его расходования. За нарушение условий формирования взимается штраф 0,1% от минимального размера капитала (300 млрд). если резервный фонд расходуется неправильно, то банк обязан восполнить резервный фонд в сумме его неправильного использования.

Фонд специального назначения создаются из чистой прибыли отчетного года, в связи с разработанным банком положением для их формирования и расходования. ЦБ не вмешивается. Эти фонды – источник материальных поощрений и собственное обеспечение работников банка (напр. Дома отдыха).

Фонды накопления- нераспределенная прибыль резервируется в качестве финансового источника для его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.

Страховые резервы – обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и операциям с ценными бумагами и их обесценением; а так же для покрытия других резервов банка.

Эмиссионный доход образуется в ходе осуществления банком операций по дальнейшему наращиванию УК за счет: положительной разницы между ценой размещенных акций и их номинальной стоимостью; за счет положительной разницы возникшей при оплате акций иностранной валютой между официальным курсом иностранной валюты по отношению к рублю на день зачисления средств в УК и курсом, определенным в решении о выпуске акций.

Субординированные кредиты – кредиты, которые имеют срок предоставления не менее 5 лет, необеспеченные кредиты, выплата основной суммы долга происходит не ранее окончания срока действия договора.

% по субординированному кредиту не должен существенно отличаться от рыночных ставок по аналогичным кредитам в момент их выдачи. Сам договор по предоставлению кредита должен содержать:

· Пункты о невозможности досрочного погашения

· О возможности применения % без существенного превышения уровня действующего %

· В случае банкротства банка по этому кредиту требования удовлетворяются в последнюю очередь.

Такие классические субординированные кредиты выдавались с 1998 по 2008 год. Договор предоставляется территориальному учреждению БР для контроля за правильностью его состояния (30 дней), только потом этот кредит включается в состав капитала банка.

В связи с финансовым кризисом 2008 года ВнешЭконом Банк получил депозит от МинФина в виде средств Фонда Нац. Благосостояния сроком на 10 лет под 7% в сумме 750 млрд.руб. с целью предоставления субординированного кредита на такой же срок КБ по ставке 8%. Эти субборидинированные кредиты ВнешЭконом Банка имеют другие условия, сроки, %. Для допуска к суббординированному кредиту ВнешЭконом Банк требует:

1) наличия у КО соответствующего рейтинга долгосрочной кредитоспособности, которая должна быть установлена российскими или международными рейтинговыми агентствами.

2) Необходимо, чтобы доля российских физ и юр лиц в качестве конечных вкладчиков в УК составляла минимум 50% + 1 акционер.

3) Сумма запрашиваемого кредита не должна превышать 15% величины собственных средств, рассчитываемых на 1.10.2008 из 100% внесенных из акций банка на пополнение капитала.

4) Требуется наличие данных, которые подтверждали бы значимость.

5) наличие обязательства банка заемщика о полном направлении полученных субординированных кредитов для вложения в реальный сектор экономики (приоритетные отрасли указаны в специальном перечне правительства). Кредиты на срок 10 лет.

По согласованию с ЦБ РФ в годы финансового кризиса возможно привлечение от инвесторов субординированных кредитов с дополнительными условиями. На срок не менее 30 лет с правом досрочного погашения после 10 лет.

Источником формирования УК банка в кризис в соответствии с ФЗ. 181 от 18.07.2009 капитализация может осуществляться путем обмена облигаций федерального займа на привилегированные акции банка с выкупом через 10 лет.

Коммерческие банки имеют и другие источники:

· прирост стоимости имущества за счет его переоценки, которая проводится не реже 1 раза по постановлению правительства или по решению совета директоров.

· Нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года.

· Безвозмездные и безвозвратные имущества от юр и физ. лиц.

⇐ Предыдущая45678910111213Следующая ⇒

Дата добавления: 2015-10-27; просмотров: 198 | Нарушение авторских прав

Похожая информация:

Поиск на сайте:

Банковские ресурсы обращаются в результате проведения банками пассивных операций, которые отражаются в пассиве баланса банка. К средствам банка относятся: собственные, заемные, привлеченные, совокупность которых используется для осуществления активных операций. Поэтому активные и пассивные операции взаимосвязаны.

Структура пассивов во многом определяет возможности банка в проведении активных операций. В тоже время изменение политики банка в области кредитования оказывает влияние на характер ресурсов.

Источниками собственного капитала являются:

1) акционерный капитал;

2) резервный капитал;

3) страховые резервы;

4) не распределенная прибыль;

5) выпуск долгосрочных ценных бумаг различного типа.

В структуре пассива банка доля собственных средств незначительна, однако, собственный капитал банка должен быть достаточным для выполнения принятых банком обязательств. Поэтому ЦБ устанавливает норматив достаточности капиталов.

Собственный капитал является лишь отправной точкой для организации банковского дела и в зависимости от формы банка по-разному происходит формирование УК. Если банк организуется в форме АО, то УК формируется в сумме номинальной стоимости акций, которые распределяются или в форме открытой подписки, или в порядке распределения акций между учредителями. Если банк создается как ООО, то весь капитал делится на доли, размер которых определяется учредительными документами. Независимо от организационно-правовой формы банка его УК формируется полностью за счет собственных средств. Формирование УК за счет кредита не допускается.

Дальнейшее повышение УК осуществляется по решению общего собрания за счет дополнительного выпуска акций, либо за счет прибыли, либо за счет повышения доли для ООО.

В западных странах акционерному капиталу и его росту придается очень важное значение. Акционерный капитал может быть увеличен за счет резервного фонда. В этом случае объем собственных средств банка не изменяется. Иногда увеличенный акционерный капитал заменяется предоставлением акционерами субординационного займа или разрешением разместить облигационный заем, причем облигация должна со временем конвертироваться в акции.

Субординационный заем – это бессрочный заем, по которому ресурсы привлекаются с рынка ссудного капитала. Он приравнивается к собственным средствам. Заем осуществляется путем эмиссии ценных бумаг, которые юридически занимает промежуточное положение между облигациями и акциями. Субординационные ценные бумаги являются бессрочными долговыми обязательствами, и одновременно свидетельствами участия в капитале. Они погашаются в случае ликвидации предприятия, но требования по ним осуществляется в последнюю очередь.

Резервный капитал банка образуется за счет отчисления от прибыли. Размер отчисления определяется уставом. Он предназначен для возмещения убытков и служит источником выплат процентов по облигациям и по акциям. При достижении определенного размера резервный фонд капитализируется и начисляется заново.

Особая составная часть собственных средств – страховые резервы, которые образуются при совершении конкретных операций. Сюда относятся:

— резервы на возможное обесценение ценных бумаг;

— резервы под возможные потери по активным операциям;

— страхование носит обязательный характер.

Нераспределенная прибыль – это часть прибыли, которая осталась после выплаты и отчислений в резервный фонд. Именно нераспределенная прибыль образует пассивы банка и образует фонды, которые идут на его существование и другие цели.

Различают собственный капитал-нетто и собственный капитал-брутто. Капитал-брутто – сумма всех фондов банка и нераспределенная прибыль по балансу.

Собственные средства банка

Капитал-нетто – часть собственных средств банка, которые могут быть использованы как кредитные ресурсы, т.е. данный капитал может быть пущен в оборот. Каждый коммерческий банк размер собственных средств определяет самостоятельно, но величина собственных средств зависит от многих факторов:

1) в соответствии с законом ЦБ размер собственных средств определяет предварительный размер активных операций;

2) размер собственных средств, необходимых банку, зависит от специфики его клиента;

3) от характера активных операций;

4) от степени существования рынка кредитных ресурсов;

5) от политики, проводимые ЦБ.

ЦБ устанавливает нормативы достаточности капитала коммерческого банка. Этот показатель определяется минимально допустимым размером УК и предельным соотношением всего капитала и суммой активов, взвешенных с учетом риска.

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Дата публикования: 2014-12-11; Прочитано: 155 | Нарушение авторского права страницы

studopedia.org — Студопедия.Орг — 2014-2018 год.(0.001 с)…

Собственный капитал коммерческого банка

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

В условиях нарастания кризисных явлений в экономике и ухудшения платежеспособности клиентов такое распределение прибыли не способствовало наращиванию собственных средств банка и обеспечению его устойчивости.

Важным элементом структуры собственных средств банка являются резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг и другие активы банка. Удельный вес названных резервов по анализируемому банку колеблется от 5,9% на 1 января 1998 г. до 9,4% на 1 июля 1998 г., достигнув наивысшего значения на 1 апреля 1998 г. — 18,3%. Столь резкое увеличение суммы резервов на покрытие операционных рисков вызвано изменением порядка и расширением активов, по которым требуется создание резервов, что, с одной стороны, привело к росту абсолютной величины собственных средств, а с другой — к качественному изменению их структуры, это можно отметить как положительное явление, так как качественное изменение структуры собственных средств является одним из основных факторов роста или снижения собственного капитала банка.

Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 г. регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн экю.

Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».

Вторая группа фондов формируется как результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального назначения), а также отражает процесс использования чистой прибыли на определенные цели (фонды накопления, образовавшиеся до 1 января 1998 г.).

Третья группа фондов, объединенная названием «добавочный капитал», состоит из:

средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости, — «эмиссионный доход». Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;
прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов.

СОБСТВЕННЫЕ И ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА БАНКА

Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности. По своей экономической сущности и характеру использования средств данный фонд можно рассматривать как резерв на обесценение фиксированных активов (основных фондов);
стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка, а правила использования (на покрытие возможных убытков) позволяют отнести его к группе резервных фондов.

Четвертая группа фондов создается с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения таким образом устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка. Величина этих резервов свидетельствует, с одной стороны, о качественной структуре активов банка, а с другой — о запасе прочности банка, особенно в части резервных фондов, созданных из «истой прибыли (например, резервы на возможные потери по ссудам первой группы).

Средства фондов второй, частично третьей и четвертой групп соответственно их целевому назначению очень подвижны, так как они используются для обеспечения текущих расходов или капитальных вложений банка, связанных с развитием собственной технической базы (например, выплата премий, пособий, приобретение оборудования, покрытие расходов, осуществляемых сверх установленных лимитов, отнесение их на операционные затраты, оказание благотворительной помощи и т. д.), т. е. использование средств этих фондов связано с уменьшением имущества банка. Поэтому средства таких фондов либо аналогичных им не могут оставаться в банке и использоваться им на другие цели, т. е. выступать в виде капитала банка.

Таким образом, теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Понятие «собственные средства банка» — наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка — это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основные элементы собственных средств, т. е. основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

стабильности;
субординации по отношению к правам кредиторов;
отсутствия фиксированных начислений доходов.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль (эмиссионный результат), нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка и подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд важнейших функций в деятельности банка.

Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т. е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом не-; обеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала. Капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно, требуется использовать часть акционерного капитала.

Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера — открытии филиалов, слияниях.

Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).

Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки. Банк может отсрочить дивиденды но акциям, не будучи в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.

Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков.

Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности. Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала.

Это предупреждает спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в пределах своих возможностей успешного управления активами.

Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал — основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Расчет величины собственного капитала банка и его достаточности

Стр 1 из 13Следующая ⇒

Методика расчета размера собственного капитала банка, утвержденная регулятором, имеет большое значение для количественной и качественной оценки его деятельности. Учитывая, что значительная часть экономических нормативов и показателей финансовой устойчивости базируется на показателе капитала банка, применяемая методика расчета этого показателя играет существенную роль в системе банковского надзора и контроля за платежеспособностью и финансовой устойчивостью коммерческих банков.

Правила и способы расчета капитала, устанавливаемые для российских банков не являются неизменными, они постоянно совершенствуются. При этом учитывается накопленный отечественный опыт, но в основном это совершенствование идет по линии приближения к требованиям мировых стандартов.

Еще в 80-е годы перед международными органами надзора за надежностью финансовой базы банков встала задача по определению методики подсчета базы капитала банка. В июле 1988 года ведущими странами мира (Базельским комитетом) было подписано «Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартах капитала» банков» Оно стало базовым ориентиром для центральных банков многих стран, в том числе и России.

В феврале 2003 года Банком России был разработано и введено «Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций.» (Положение — 215-П от 10.02.2003 г.), тем самым сделан еще серьезный шаг, приблизивший российскую методику к рекомендациям Базельского комитета. Этот документ с некоторыми дополнениями действует и в настоящее время.

Однако параллельно в рамах перехода на международные стандарты Базель 3 действует в порядке наблюдения и новая методика расчета – Положение 395П.

Методика расчета капитала банка делает акцент на увязку количественной и качественной оценки капитала, позволяет выявить соотношение между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала.

Капитал банка делится на 2 части, 2 уровня: основной и дополнительный.

Согласно новому Положению в основном капитале выделяется еще 2 уровня: базовый и добавочный.

При этом под основным капиталом банка или капиталом 1 уровня понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть направлена на покрытие любых потерь. В него включаются: уставный капитал акционерного банка, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций и привилегированных некумулятивных акций; эмиссионный доход банка, резервный фонд, образованный в соответствии с требованиями законодательных и нормативных документов, подтвержденный аудиторами; прибыль предшествующих лет и текущего года, а также фонды, образованные из прибыли текущего года, так же если эти данные подтверждены аудиторами.

В соответствии с Указанием Банка России № 2241 в основной капитал стали включаться субординированные кредиты с дополнительными условиями (сроками свыше 30 лет).

Ранее до этого Указания субординированные кредиты на срок свыше 5 лет включались в капитал 2 уровня, т.е. дополнительный.

Капитал 2 уровня или дополнительный капитал — это менее постоянная часть капитала, т.е. капитал, величина и стоимость которого меняются в зависимости во 1-х , от изменения стоимости активов банка (резервы, переоценка стоимости основных фондов) и во 2-х — от изменения рыночных рисков (отдельные виды долговых инструментов). Он включает прирост стоимости имущества в результате переоценки; часть уставного капитала, сформированную привилегированными акциями с фиксированным дивидендом; резервный фонд, сформированный из прибыли текущего года и из прибыли прошлых лет до подтверждения аудиторской фирмой; нераспределенную прибыль отчетного года, не подтвержденную аудиторской фирмой, и не включенную в основной капитал; субординированный кредит (депозит, займ) по остаточной стоимости на срок от 5 до 30 лет.

Величина дополнительного капитала принимается в расчет совокупного капитала в пределах суммы основного капитала.

Рассчитанные показатели собственных средств (капитала) используются в целях определения значений обязательных экономических нормативов лимитов открытой валютной позиции и других случаях, когда используется показатель собственных средств банка.

Собственный капитал как совокупность всех источников основного и дополнительного капиталов, числящихся на балансе банка, представляет собойваловой собственный капитал банка (капитал-брутто). Однако в российской банковской практике для расчета экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях, когда для определения значения пруденциальных банковских норм задействованы собственные средства (капитал) банка, используется показательчистого собственного капитала (капитал-нетто) который представляет собой величину фактически имеющихся у банка собственных средств и может быть использован в качестве кредитных ресурсов. Определяется чистый собственный капитал поэтапно.

Первый этап — определение величины чистого основного капитала. И з суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала, составляющих, как уже отмечалось, первый уровень валового собственного капитала банка, исключаются нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации; собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров; непокрытые убытки предшествующих лет; убыток текущего года; вложения в акции (доли участия).

Второй этап — определение реальной величины дополнительного капитала (т.е. с учетом ограничений), которая будет включена в расчет чистого собственного капитала банка. Сумма источников дополнительного капитала банка сравнивается с полученной величиной чистого основного капитала. Если эта сумма окажется меньше либо равна величине чистого основного капитала, то вся она будет включена в расчет дополнительного капитала. В противном случае она должна быть уменьшена до размера, равного величине чистого основного капитала, расчет которой произведен на первом этапе. Если полученная величина чистого основного капитала будет иметь нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.

Таким образом, достигается предельное соотношение между различными частями собственного капитала банка: сумма элементов дополнительного капитала не должна превышать 100% величины чистого основного капитала.

Третий этап — расчет величины чистого собственного капитала. Из обшей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин чистого основного и дополнительного капиталов вычитают величину недосозданных резервов на возможные потери по ссудам 2-5-й групп риска, под обесценение ценных бумаг и прочих активов, просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней, предоставленные субординированные кредиты.

Величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной. Отрицательная его величина свидетельствует о том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате значительно снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям.

Достаточность капитала отражает общую оценку (главным образом регулирующими органами) надежности банка.

Это означает, что банк будет считаться надежным в части его капитала, если параметры последнего укладываются в расчетные нормативы, выработанные эмпирическим путем либо банковским сообществом, либо органом, регулирующим банковскую деятельность.

Мировой банковский опыт выработал метод, исходящий из целесообразности увязывания суммы капитала с уровнем рисков активных операций банков.

В соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» при расчете нормативной достаточности капитала банка его активы группируются в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части их стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска. Активы российских банков по уровню риска подразделяются на пять групп с весовыми коэффициентами 0-2, 10, 20, 50 и 100%.

Основы банковской аналитики. Урок 4/1

Нулевой риск присваивается средствам на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, обязательным резервам, перечисленным в Банк России, средствам банков, депонированным для расчетов чеками, средствам на накопительных счетах при выпуске акций, вложениям в облигации Банка России, необремененным обязательствами, и другим средствам. Напротив, наиболее высокую степень риска (50-100%) Банк России установил для средств на счетах в банках — резидентах РФ и в банках — нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран, для ценных бумаг для перепродажи и прочих активов.

Норматив достаточности капитала коммерческого банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств (капитана) банка, равно как и минимальный размер капитала вновь создаваемого банка, изменялось с изменением условий работы банков. Так, до 1996 г. норматив составлял 4%, затем был повышен до 5% и затем, ежегодно возрастая, достиг к февралю 1999 г. 8%. С I января 2000 г. значение данного норматива было установлено для банков с капиталом, эквивалентным 5 млн евро и выше, в размере 10%, а с капиталом менее 5 млн евро — 11%. Эти цифры соответствуют стандарту норматива достаточности капитала (8%), установленному банковским сообществом (Базельским комитетом по банковскому надзору).

12345678910Следующая ⇒