Инкассовые поручения применяются

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляют на основании:

  • платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);
  • инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляет получатель средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Платежное требование — расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяют при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Акцепт — это письменное согласие плательщика на осуществление платежа с его расчетного или текущего счета. В зависимости от полноты акцептуемой суммы различают акцепт полный и частичный. В зависимости от времени дачи согласия акцепт может быть предварительный (вначале дается согласие на оплату, а затем следует платеж) и последующий (акцептант может отказаться от оплаты после списания денег с его счета). По форме выделяют акцепт положительный и отрицательный. При положительном акцепте согласие дается в письменной форме, а при отрицательном согласие считается данным, если акцептант в установленный срок не заявил об отказе от оплаты. Значение акцепта состоит в том, что он дает возможность плательщику проверить соблюдение поставщиком условий договора.

По выставленным платежным требованиям акцепт должен составлять не менее пяти дней. До получения акцепта плательщика или до наступления срока платежа представленное в банк платежное требование хранится в специальной картотеке — «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Плательщик вправе полностью или частично отказаться от акцепта в случаях, предусмотренных условиями основного хозяйственного договора. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта. В случаях выставления необоснованного отказа от акцепта ответственность полностью возлагается на плательщика.

В расчетах платежными требованиями применяется предварительная форма акцепта. Срок для осуществления акцепта определяется сторонами по договору и, как правило, составляет три рабочих дня.

Схема расчетов с использованием акцептованного платежного требования представлена на рис. 1.

Инкассовое поручение — расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:

  • когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
  • для взыскания по исполнительным документам;
  • в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Рис. 1. Схема документооборота при расчетах акцептованными платежными требованиями:

1. Договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями;

2. Отгрузка продукции, передача товара;

3. Документы на отгрузку и платежное требование об оплате на инкассо;

4. Передача платежного требования для акцепта;

5. Акцепт платежного требования и передача в банк для оплаты;

6. Перечисление средств в уплату акцептованного платежного требования;

7. Зачисление средств на расчетный счет поставщика;

8. Выписка из расчетного счета;

9. Выписка из расчетного счета о зачислении платежа

7.4. Применение инкассовых поручений при расчетах по инкассо осуществляется при наличии у получателя средств права предъявлять распоряжение к банковскому счету плательщика, предусмотренного федеральным законом или договором между плательщиком и банком плательщика. В случае если право получателя средств предъявлять распоряжение к банковскому счету плательщика предусмотрено федеральным законом, применение инкассовых поручений при расчетах по инкассо осуществляется при представлении плательщиком и (или) получателем средств в банк плательщика сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять инкассовые поручения к банковскому счету плательщика, об обязательстве плательщика и основном договоре. В случае если право получателя средств предъявлять распоряжение к банковскому счету плательщика предусмотрено договором между плательщиком и банком плательщика, применение инкассовых поручений при расчетах по инкассо осуществляется при представлении плательщиком в банк плательщика сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять инкассовые поручения к банковскому счету плательщика, об обязательстве плательщика и основном договоре.

Без инкассового поручения невозможно осуществить обработку финансовой или коммерческой документации, при помощи которой получают платежи различные организации и государственные органы.

Данное поручение имеет несколько трактовок:

  • Документ, который позволяет изымать деньги со счета плательщика без заблаговременного согласия.
  • Расчетная документация, благодаря которой происходит списание задолженности, основываясь на договоре или законе.

Где оно может использоваться?

Используется документ в нескольких случаях:

  • Когда бесспорная система взыскания денег установлена законом, даже при взыскании средств контрольными органами.
  • Когда взыскание осуществляется по исполнительной документации.
  • В случае, предусмотренным контрактом, при условии предоставления кредитному учреждению либо физическому лицу привилегии на отчисление денег со счета данного лица без разрешения.

Всю ответственность за правильность и законное основание выставления поручения несет взыскатель денег. Банк может приостановить отчисление в случае решения органа на основании закона, если есть судебное заключение о приостановлении и иные основания согласно закону.

Отличие от платежного поручения

Расчет по инкассовому поручению может осуществляться двумя видами бумаг: непосредственно самим документом и платежным требованием-поручением.

Оба документа – это оформленное требование получателя денег к плательщику выплатить долг на основании бумаг, направленных в банк физического лица, которое считается плательщиком. Они отличаются друг от друга порядком и образом выполнения:

  • Чтобы осуществить выплату по платежному поручению, плательщику нужно дать на это согласие. Поэтому при получении этого требования банк обязан предъявить его физическому лицу для принятия. Если плательщик будет согласен с оплатой, то документ подписывается уполномоченными лицами, которые распоряжаются счетом, и ставится печать. Затем он оплачивается за счет средств, которые находятся на счете плательщика.
    Если лицо отказывает в выплате, то поручение будет возвращено получателю. При согласии с частичной оплатой могут понадобиться не только подписи и печать, но и вписанная сумма, которая подлежит списанию со счета.
  • Списание денег по инкассовому документу происходит в безакцептовом порядке, то есть согласие владельца счета не нужно. Происходит только уведомление о проведении данной операции. Данные поручения выставляются налоговыми и таможенными органами, а также внебюджетными фондами и предприятиями, основываясь на исполнительном листе арбитражного суда. Обязательно к ним прилагается документация, которая подтверждает правомочность выставления. Полную ответственность за законное выставление данного документа и правильное указание оснований для взимания денег несет только лицензиат (взыскатель).

Если вас интересует, как заполнить платежное поручение, прочтите этот материал.

Информация о том, какие налоги платит ООО, приведена .

Схема расчетов

Сущность расчета по инкассо основана на том, что банк по поручению заимодавца получает выплаты от плательщика после оказания услуг. Принимаемые деньги зачисляются на счет клиента. Платежи с плательщика взимаются:

  • На основании различной финансовой документации.
  • На основании финансовой документации, которая сопровождается коммерческими бумагами.

Упрощенная схема по данному поручению:

  1. После заключения договора экспортер оказывает услугу или отгружает товар в соответствии с обстоятельствами.
  2. Передача экспортеру транспортных бумаг от перевозчика.
  3. Экспортер готовит всю документацию и предоставляет ее с инкассовым поручением банку-ремитенту.
  4. Банк проводит проверку бумаг и отсылает их инкассирующему банку в государство импортера.
  5. Инкассирующей структурой предоставляется вся документация плательщику для проверки, чтобы получить выплаты.
  6. Получение выплат от плательщика и выдача ему бумаг.
  7. Перечисление выручки банку-ремитенту.
  8. Зачисление этим банком средств на счета экспортера.

Операция по инкассо считается выгодной для импортера. Прохождение документации через банковских служащих осуществляется на протяжении от нескольких недель до месяца.

Подробнее о международных расчетах по инкассо вы можете узнать из следующего видео:

Инструкция по заполнению

Документ составляется в пяти экземплярах и на бланке соответствующей формы, которая установлена законодательно. Если взыскание осуществляется в бесспорном порядке, то обязательно делается ссылка на закон.

Первый образец подписывается специально для сотрудников банка. Второй предназначен для почтовых запросов инкассирующего банка о причине неуплаты. Третий экземпляр используется для отправки оригинала коносамента. Четвертый образец подписывается уполномоченными лицами и заверяется печатями, делается копия документа счетов, и все эти бумаги хранятся под контролем банка-ремитента до получения выплат. Пятый – специально отдается клиенту в день предоставления документации в банк.

Поручение содержит такие данные:

  • День выдержки.
  • Номер данного документа.
  • Название, точное местонахождение импортера.
  • Информация о лице, которому представляющий банк обязан осуществить представление согласно данному поручению.
  • Название и расположение экспортера.
  • Название и расположение банка-ремитента.
  • Сумму и название денежных купюр, которые подлежат инкассированию.
  • Номер счета доверителя в банке-ремитенте.
  • Список прилагаемой документации к поручению:
    • Счета коммерческого типа, страховка, транспортная документация, бумаги о праве владения.
    • Векселя простого типа, тратты, чеки и иная финансовая документация.

Здесь вы можете скачатьбланк документаиобразец его заполненияв формате word

Также в нем указываются понятные инструкции, которые касаются:

  • Обстоятельств и периодов оплаты инкассируемой документации.
  • Надобность осуществления протеста или других юридических действий, если не будут оплачены кредитные билеты.
  • Случай принятия частных платежей по инкассо и передача против частных платежей бумаг плательщику. Если такие инструкции отсутствуют, банк будет выдавать документы плательщику только после получения целой выплаты.
  • Систем и условий оплаты комиссий и расходов, которые связаны с инкассированием.
  • Обстоятельства инкассации процентов по финансовой документации.

Обязательно при заполнении любой документации необходимо предварительно получить консультацию специалиста и заполнять все формы в соответствии с требованиями и законодательства.

Инкассовое поручение — это особая форма платежной документации, которая позволяет изъять деньги плательщика с его расчетного счета без получения его согласия на данную операцию. Такой способ расчетов предусмотрен для изъятия денежных средств по закону или по заключенным договорам.

Сфера применения

О том, как вести расчеты инкассовыми поручениями в 2020 году, говорит Гражданский кодекс РФ. Согласно статье 862 ГК РФ, а также Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России 19.06.2012 № 383-П, безналичные расчеты между экономическими субъектами и простыми гражданами могут осуществляться с использованием таких платежных форм, как платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение, а также расчеты по аккредитивам и чекам.

Каждый из способов безналичных взаиморасчетов между субъектами имеет ряд отличий. Расчеты по инкассо предусматривают бесспорный или даже принудительный способ изъятия денег со счета плательщика. Такой вид взаиморасчетов используется, если:

  • этот способ расчета закреплен на законодательном уровне;
  • списание производится в счет погашения задолженностей по исполнительным документам;
  • в условиях договора поставки товара, оказания услуг, выполнения работ обозначен именно такой способ взаиморасчетов.

Его вправе выписать налоговые органы и представители внебюджетных фондов (ФСС, ПФР, ФОМС) при обнаружении пеней, недоимок и штрафов по обязательным платежам в бюджет. Судебные приставы наделены аналогичными полномочиями по взысканию денежных средств с расчетных счетов по исполнительным документам. Также изъять деньги по инкассо вправе контрагенты на основании заключенного договора, который предусматривает данный вариант расчетов.

Бланк платежного документа

Инкассовое поручение, бланк формы 0401071, утвержден в Приложении 4 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». По структуре платежный инкассовый документ схож с бланком платежного поручения.

Ключевое отличие инкассовых поручений от платежных требований заключается в том, что платежка — это распоряжение плательщика списать деньги с его счета в пользу получателя. При инкассо деньги плательщика изымаются по распоряжению получателя.

Особенности составления

Несмотря на схожесть с платежкой, заполнение инкассовых документов имеет особенности. Инкассо в обязательном порядке должно содержать следующие реквизиты:

  1. Ссылка на действующий нормативно-правовой акт, на основании которого производится изъятие денег. Необходимо указать номер и дату самого НПА, номер статьи, пункта или подпункта.
  2. Номер и дату заключенного договора, соглашения или контракта, номер пункта, в котором обозначена возможность проведения этого вида взаиморасчетов между контрагентами.
  3. Реквизиты исполнительного документа и наименование организации, которая выдала исполнительный лист. Также необходимо указать номер и дату дела судопроизводства.

ВАЖНО! При формировании платежной документации по инкассо судебными приставами требуется приложить оригинал или удостоверенный дубликат исполнительного листа. Контрагенты обязаны предоставить в банк договор, а также документацию, подтверждающую возникновение обязательств (накладные, акты, счета-фактуры). В противном случае платеж не будет исполнен банковской организацией.

Обратите внимание, если требования к реквизитам или наличию подтверждающей документации не исполнены, то принимающий банк должен в срочном порядке оповестить заявителя о выявлении нарушений. При отсутствии действий со стороны заявителя по устранению выявленных нарушений банк откажет в исполнении платежа.

Инкассовое поручение налогового органа не может быть принято к исполнению банком до окончания срока добровольного погашения выявленной задолженности. К тому же ФНС обязана выставить платежные требования к изъятию по каждому КБК в отдельности, объединение не допускается. Если за организацией числятся пеня и штраф по налогу, то ФНС обязаны выставить два инкассовых поручения: один — по пени, второй — по штрафу, так как для каждого налогового платежа предусмотрен свой индивидуальный код бюджетной классификации (КБК).

Как заполнить

Если договор или контракт предусматривает инкассовый способ расчетов, то контрагент вправе выставить платежный документ по форме 0401071. Документация может быть предоставлена в банк и на бумажных носителях, и в электронном виде.

Чтобы подтвердить право получателя на изъятие денежных средств с расчетного счета плательщика, необходимо предоставить в банк подтверждающую документацию. К ней относят основной договор, акты приемки, товарные накладные, счета-фактуры и прочие бумаги, подтверждающие возникновение обязательств по договору.

Если организация или индивидуальный предприниматель вовремя не уплатили налог или сбор или уплатили, но частично, то ФНС имеет право выставить в адрес банка неплательщика инкассовое поручение. Но как быть в ситуации, если инкассо было направленно не в банк, где открыт основной счёт, а в другой, дополнительный? Более подробно о решении такой проблемы читайте в данной статье.

Что такое инкассовое поручение?

Инкассовое поручение – это документ, который предоставляется напрямую в банк должника, если есть бесспорное основание для взыскания денежных средств. Инкассо может быть выставлено как контрагентом в соответствии с пунктами договора, так и налоговыми органами по закону.

Обязательное условие – это до выставления инкассо оповестить контрагента – должника о наличии просроченной задолженности. В таком уведомлении должен быть указан срок для исполнения обязанности по уплате суммы без принуждения. Если должник самостоятельно на протяжении указанного времени не внесет оплату, то в адрес его банка может быть выставлено инкассовое поручение с обязательным указанием в назначении платежа пункта договора или статьи определенного закона.

Если инкассовое требование выставляет контрагент, то у него банк может запросить подтверждающие документы бесспорного взыскания (договор или приложение к нему).

Налоговые органы выставляют инкассовое поручение на основании определенных статей Налогового кодекса в зависимости от того, какой налог или сбор не был уплачен. Кроме этого, инкассовое поручение выставляет на неуплаченную сумму штрафов и пени.

Банки в соответствии с пунктом 1 статьи 60 Налогового кодекса России обязаны исполнять данные поручения в первую очередь. Также, порядок исполнения инкассовых поручений прописан в Положении Центробанка от 06.07.2017 № 595-П «О платежной системе Банка России». То есть на сумму, указанную в инкассо, выставляется блокировка. Если на расчетном счете не хватает денежных средств для списания, то счет блокируется до тех пор, пока банк не сможет списать данную сумму в полном объеме.

Налоговые органы имеют право требовать от банка дополнительные разъяснения:

  • о сумме списания;
  • почему не было произведено списание по инкассовому поручению;
  • остаток денежных средств на расчетном счете налогоплательщика-должника и другие.

Перед выставлением инкассо в банк, налоговые органы обязаны оповестить налогоплательщика об обязанности по уплате налога. Для этого посредством электронных каналов связи (при наличии) или через Почту России, ФНС направляет требование об уплате налога. Выглядит оно примерно так:

Только после формирования подобного требования и по прошествии указанного в нем периода, налоговый орган имеет право выставить инкассо в адрес банка и решение о приостановлении операций по счетам.

Инкассо на дополнительный счет: что можно сделать и как избежать повторной ситуации

Итак, ФНС выставила требование об уплате налога, организация в срок его не оплатила. Дальше налоговые органы просматривают информацию по открытым счетам юридического лица или индивидуального предпринимателя во всех банках на территории России.

Информация об открытии и закрытии расчетных счетов предоставляется в ИФНС и своевременно актуализируется финансово-кредитными учреждениями без участия самого клиента.

Если у предприятия всего один счет – проблем не возникает. Налоговые органы направляют в адрес налогоплательщика – должника решение о приостановлении операций по расчетному счету, а в банк – инкассовое поручение. Решение выглядит так:

Инкассовое поручение самому юридическому лицу (должнику) не направляется ни Налоговой службой, ни банком. То есть налогоплательщик не будет оповещен о том, с какого счета будут списаны деньги.

Наличие или отсутствие блокировок по счету можно проверить на сайте ФНС России по данной . Для проверки надо выбрать из представленного списка тип «Запрос о действующих решениях о приостановлении», указать ИНН юридического лица и БИК банка (любого, в котором открыт счет фирмы). Форма выглядит так:

Спорная ситуация возникает при условии наличия нескольких открытых расчетных счетов у предприятия или ИП. В этом случае решения о приостановлении операций по расчетному счету выставляются на все счета, а инкассо – только в один банк.

И если инкассовое поручение было сформировано на дополнительный счет, на котором нет денег или их не хватает для оплаты по требованию, то возникает спорная ситуация: как быть в данном случае?

Стоит отметить, что инкассо не может быть отозвано налоговыми органами, если по нему не была проведена оплата.

Возможных вариантов решения всего 3:

  • обращение в ИФНС для формирования нового инкассового поручения;
  • пополнение дополнительного расчетного счета на сумму инкассо;
  • уплата суммы долга предприятия собственником бизнеса или другим юридическим лицом.

В дальнейшем, чтобы не возникало подобных ситуаций, предприятию лучше составить официальное письмо в произвольной форме, в котором указать, какой расчетный счет юридического лица является основным и на который необходимо выставлять все возможные инкассовые поручения. Этот документ можно оформить на официальном бланке предприятия при его наличии. Письмо должно быть зарегистрировано как на фирме, так и в налоговом органе, поэтому оно оформляется в 2 вариантах (один вариант остается у ФНС, второй с отметкой о приеме – у юридического лица). Документ подписывается руководителем или уполномоченным на это лицом и проставляется печать (при наличии).

Обращение в ИФНС для формирования нового инкассового поручения

Как уже ранее было указано, предприятие не узнает, на какой счет было выставлено инкассовое поручение до тех пор, пока не обратит внимание на то, что блокировка по счету есть, а денежные средства (при их наличии) не списываются.

Если такая ситуация возникла на практике, то ответственному лицу необходимо позвонить в местную инспекцию ФНС (номер телефона указан в решении о приостановлении операций по счетам или в требовании на уплату налога). По ИНН юридического лица специалист налоговой службы озвучит, в какой банк было направлено инкассо.

Налоговый орган может отказать перевыставлять инкассовое поручение, так как налоговое законодательство не требует от него этого

Иногда (в единичных случаях) ФНС соглашается выставить второе инкассо в адрес другого банка или составить письмо перенаправлении ранее выставленного поручения из одного банка в другой. Например:

  • при условии, что данная ситуация произошла впервые;
  • в налоговом органе есть письмо, в котором сообщаются реквизиты основного расчетного счета;
  • сумма по инкассовому поручению большая и другие.

Стоит отметить, что на перевыставление поручения сотрудники налоговой службы идут «неохотно». Чаще всего они просят оплатить требование лично или пополнить расчетный счет, на который было выставлено инкассо. Но все же практика показывает, что такое возможно.

Пополнение дополнительного расчетного счета на сумму инкассо

Если налоговый орган отказался идти навстречу должнику (и формально ФНС права!), то ничего не остается, как пополнять дополнительный расчетный счет. Это можно сделать:

  • внеся наличные деньги на счет;
  • по средствам безналичного перевода с основного счета (при наличии);
  • выставляя контрагентам счета с другими реквизитам.

Но каждый из вышеперечисленных способов имеет свои минусы. Внести наличные деньги можно только при их фактическом наличии. Если фирма находится в тяжелой финансовой ситуации, то необходимо еще и найти или собрать данную сумму. Для этого может быть снята выручка из кассы фирмы (при ее наличии), оформлен кредит или заем от собственника бизнеса или руководителя. Если сумма неуплаченных налогов большая – то на сбор суммы на уплату налога может уйти много времени. Оформление кредита на юридическое лицо – дело долгое. Кроме этого, у предприятия должны быть большие обороты по счету за прошлый год.

Второй вариант – перевести деньги с основного счета. Чаще всего, если фирма в срок не смогла уплатить налог или сбор, значит, данной суммы у нее в настоящее время нет. В противном случае налог был бы уплачен.

Стоит отметить, что при вынесении решения о приостановлении операций по счету, сумма инкассо блокируется на всех счетах фирмы, а списывается только с одного. То есть, организация имеет право распоряжаться деньгами, сумма которых превышает блокировку.

Пример: ФНС выставила блокировку операций по расчетным счетам. Сумма инкассо – 50 тысяч рублей. На одном из счетов фирмы находится 65 тысяч рублей. Какую сумму ООО имеет право использовать?

Предприятие имеет право распоряжаться только 15 тысячами рублей, так как 50 тысяч будут заблокированы до тех пор, пока сумма инкассо не будет списана с расчетного счета, на который было выставлено инкассовое поручение.

Последний вариант – это выставление счетов контрагентам с другими реквизитами для оплаты. Тут главные минусы – это время и дополнительные документы. Организации необходимо оповестить покупателя о том, что у них изменились реквизиты для оплаты товаров, работ или услуг отдельным письмом, которое передается или сразу при изменении реквизитов, или вместе с выстеленным счетом на оплату.

Если в дальнейшем предприятие захочет выставлять контрагентам счета по старым реквизитам, то придется составлять повторное письмо.

Уплата суммы долга предприятия третьими лицами

Есть еще один возможный вариант действий – уплата налога другим лицом. Причем, здесь неважно от кого приходит оплата (от физического лица или юридического). Главное – в назначении платежа должно быть указано: «уплата налога… за (период) за ООО «Ромашка» ИНН/КПП…».

Несмотря на то, что плательщиком будет другое лицо, ФНС определит платеж по информации, указанной в поле «Назначение платежа».

Если налогоплательщик – должник решил пойти по данному варианту действий, то стоит сразу после произведенной уплаты связаться с налоговой службой и оповестить о том, что уплата налога или сбора была произведена другим лицом (наименование предприятия или фамилия, имя и отчество, кто произвел платеж, ИНН и КПП при наличии). Еще можно в адрес ФНС направить платежное поручение для подтверждения оплаты.

Российское законодательство позволило уплачивать налоги и сборы за третьих лиц с конца 2016 года, когда была изменена часть 1 статьи 45 Налогового кодекса России. Уплата может быть произведена через специальный сервис «Уплата налогов за третьих лиц» на сайте ФНС.

Если уплата налога была произведена третьими лицами, стоит обратить внимание на документальное подтверждение данной операции. Если это безвозмездная помощь от собственника, то надо составить соответствующий договор. Если же оплатила головная организация или взаимозависимое лицо – то уплата налога должна быть отражена в отчетности в соответствии с правилами ПБУ. В противном случае при проверке может возникнуть ряд вопросов со стороны специалистов ФНС.

Добавить комментарий