Здравствуйте, Максим!

В целом согласен с коллегой, но есть один нюанс.

Согласно следующему письму Минфина страховые взносы (ПФР и ФОМС) Вы в такой схеме работы все-таки обязаны уплачивать:

Вопрос:
Об НДФЛ и страховых взносах при выплате организацией-агентом физлицу денежных средств, полученных от третьих лиц.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 19 октября 2018 г. N 03-15-06/75209
Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев обращение от 28.06.2018 по вопросу о признании налоговым агентом и плательщиком страховых взносов организации, являющейся агентом по агентскому договору, по которому она передает физическому лицу денежные средства, полученные от третьих лиц для исполнения их обязательств перед физическим лицом, сообщает следующее. Из обращения следует, что российская организация выступает агентом физического лица по агентскому договору и передает этому физическому лицу денежные средства, полученные от третьих лиц для исполнения их обязательств перед физическим лицом. При этом в обращении не указано, в рамках каких отношений у третьих лиц возникают обязательства производить выплаты в пользу физического лица, являющегося принципалом по агентскому договору. В этой связи для подготовки ответа по существу поставленных в обращении вопросов требуется экспертиза соответствующих договорных отношений между физическим лицом и третьими лицами. Одновременно сообщаем следующее. Налог на доходы физических лиц
Согласно пункту 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса. Указанные лица именуются в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса налоговыми агентами.
Пунктом 2 статьи 226 Кодекса установлено, что исчисление сумм и уплата налога, в соответствии со статьей 226 Кодекса, производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком. Особенности исчисления и (или) уплаты налога по отдельным видам доходов устанавливаются статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 Кодекса. Таким образом, по общему принципу, если указанные в пункте 1 статьи 226 Кодекса лица не являются источниками дохода, перечисляемого ими налогоплательщику, они не признаются налоговыми агентами. Вместе с тем, поскольку в письме отсутствует информация о содержании агентского договора или причинах его заключения, в приведенном разъяснении изложен общий порядок обложения налогом на доходы физических лиц, который не учитывает конкретные обстоятельства и условия. Страховые взносы В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 419 Кодекса плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе организации и индивидуальные предприниматели. Согласно пункту 1 статьи 420 Кодекса объектом обложения страховыми взносами для организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса): 1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг; 2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
3) по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 — 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс), издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 — 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.
Учитывая изложенное, если организация-агент производит выплаты физическому лицу в рамках его отношений с третьими лицами по договорам, указанным в пункте 1 статьи 420 Кодекса, то организация-агент является плательщиком страховых взносов с сумм данных выплат. …
Заместитель директора Департамента Р.А.СААКЯН 19.10.2018

Значение слова Агент по Ефремовой:

Агент — 1. Представитель какой-л. организации, какого-л. учреждения, выполняющий служебные поручения. // разг. Тот, кто является чьим-л. ставленником, действует в чьих-л. интересах.
2. Сотрудник разведки какого-л. государства. разведчик.
3. Тайный сотрудник полиции некоторых государств, занимающийся сыском и слежкой за политически неблагонадежными лицами. сыщик.

Действующий фактор, причина, вызывающие различные явления в природе, в организме человека или животного и т.п.

Агент в Энциклопедическом словаре:

Агент — (от лат. agens — род. п. agentis — действующий), лицо, действующеепо поручению и в интересах кого-либо. представитель учреждения, организации и т. п., выполняющий поручения (уполномоченный). секретныйсотрудник разведки какого-либо государства.

Значение слова Агент по Бизнес словарю:

Агент — от лат. agentis — англ. agent -действующий
физическое или юридическое лицо, гражданин или организация, уполномоченные другим лицом (принципалом) действовать от его имени, производить определенный круг действий от имени другого лица (принципала), по поручению и в интересах этого лица, не являясь при этом его служащим. А. являются брокеры, маклеры, дилеры, комиссионеры. Благодаря деятельности А. можно значительно расширить объем и номенклатуру операций, продаж, без значительного роста расходов. А. могут быть генеральными (generai agents) или специальными (special agents). Генеральный А. имеет право вести все дела принципала, разрешенные соглашением, либо действовать в интересах принципала, занимаясь обычной профессиональной деятельностью. Специальный А. выполняет только определенные действия, не затрагивающие профессиональные обязанности А.

Значение слова Агент по Финансовому словарю:

Агент — юридическое или физическое лицо, совершающее определенные действия по поручению другого лица от его имени и за его счет без права подписи документов по сделкам. Размер вознаграждения, обычно, 10% от стоимости проданного товара.

Значение слова Агент по словарю Ушакова:

Значение слова Агент по словарю Даля:

Агент
м. лат. лицо, которому поручено дело от лица же, общины, товарищества или от правительства. низшая степень поверенного одного государства при другом. частное доверенное лицо по делам, уполномоченный, делец, ходатай, ходок, старатель, стряпчий, поверенный, приказчик. Агентов, все, что его. Агентские дела. Агентство ср. звание, должность, круг действий агента. | место жительства, контора агента.

Значение слова Агент по словарю Брокгауза и Ефрона:

Агент — 1) (Agens) — латинское слово, означает «действующее», и в физике и химии употребляется в том же смысле, как «сила». Тем и другим словом выражают нечто, внутреннее существо чего хотя неизвестно, но должно быть принимаемо за причину известных явлений. Так, например, неизвестную причину, которая дает термометрические расширения, обращение жидкости в пары и пр., называют теплом, тепловою силою или тепловым агентом. Падение тел, движение маятника и т. п. приписывают А. тяжести. Количество и ряд А. для разъяснения явлений находится в зависимости от развития науки, которая в своем поступательном движении многие силы, считавшиеся прежде неизвестными А., постепенно разъяснила. Новейшая физика стремится разъяснить все А. как модификации одного А. (см. Сила). — 2) (лат. agere — действовать, двигать, править, управлять) — деятель, лицо, действующее по поручению или полномочию другого. Агенты бывают официальные (представители публичной власти) и частные. К первым относятся агенты дипломатические, торгово-дипломатические и полицейские. Ко вторым — коммерческие или торговые уполномоченные. К официальным агентам в смысле представителей публичной власти относятся: дипломатические — послы, посланники, уполномоченные министры, министры-резиденты, поверенные в делах, торговые агенты (правительственные), которые имеют отчасти и дипломатический характер (как, напр., в Турции и Азии), агенты финансового ведомства, являющиеся официальными его представителями в больших западноевропейских столицах и других больших торгово-промышленных центрах, генеральные консулы, консулы, вице-консулы и консульские агенты. К частным агентам принадлежат лица, действующие от имени, по поручению, по доверенности, по полномочию, в интересах и очень часто за счет частных лиц, торговых домов, обществ, товариществ, компаний и проч., в чем бы ни выражалась сфера торгово-промышленной деятельности сих последних. Во Франции слово агент употребляется не только в том смысле, в котором обыкновенно его понимают, но оно имеет еще другие значения, и название это присвоено многим публичным должностям и занятиям. Agent de charge соответствует нашим биржевым маклерам. agent comptable — счетный чиновник. agent de police — низший полицейский орган. agent judiceaire de tr &eacute. sor — поверенный от казны в процессах с частными лицами по делам фиска (прототип проектируемой и у нас финансовой прокуратуры). agent de faillite — присяжный попечитель по делам несостоятельных должников до учреждения конкурса (эта функция существует, впрочем, только с 1838 года). agent commercial — лицо, приводящее в известность имущества наследственные и банкротства. Наконец, французский закон называет агентами всех чинов как исполнительной власти, так и тех, которые уполномочены наблюдать за ненарушением общественной тишины, безопасности и благочиния. В Англии и Американских Соединенных Штатах слово агент употребляется как общее название для всех комиссионеров, маклеров, экспедиторов и посредников по торговле, причем специальность каждого такого агента означается приставляемым к этому слову прилагательным, напр. customhouse agent — таможенный агент, mercantile agent — агенты по сообщению сведений о кредитоспособности и благонадежности торгующих лиц и пр. Агенты дипломатические — лица, официально уполномоченные правительством вести политические сношения и переговоры по делам высшей политики с иностранными государствами, при которых они аккредитованы. С половины XVII ст. значение дипломатических агентов особенно усилилось. На Венском и Аахенском конгрессе установилось точное разделение дипломатических агентов на 4 разряда или класса. К первому разряду отнесены послы, папские легаты и нунции. ко второму — интернунции, посланники и уполномоченные министры. к третьему — резиденты и, наконец, к четвертому — поверенные в делах. Имея постоянное местопребывание в столице того государства, при котором они аккредитованы, д. а. посылаются иногда только на время с какими-либо поручениями. Послы назначаются только при первостепенных государствах. при второстепенных — посланники. при третьестепенных — министры-резиденты, а при мелких владетельных дворах — поверенные по делам. Управление посла именуется посольством, а управление остальных дипломатических агентов — миссиею. Личность дипломатического агента считается неприкосновенною, и оскорбление или обида, нанесенные ему, равносильны обиде всему государству, правительство которого его уполномочило. Дипломатический агент назначается по предварительному согласию правительства того государства, при котором он аккредитован состоять, — акт вежливости, имеющий в виду и успешность в ходе дипломатических сношений. При отправлении дипломатического агента на место его назначения ему дают документы, удостоверяющие его официальный характер, и письменные инструкции, которыми он имеет руководствоваться при выполнении своих обязанностей (кредитив или верительная грамота), т. е. письмо к главе государства или (для поверенных в делах) к министру, передача которого необходима для формального признания. паспорт не только отечественный, но и того государства, к которому он назначается. инструкции, наставления и пр., которыми он должен руководствоваться в своих действиях и сношениях, и полномочие, заменяющее кредитив, если д. а. отправлен на конгресс, а не ко двору, которым определяются границы его власти и полномочий. Для дипломатических агентов иностранных государств отечественное законодательство допускает некоторые исключения и льготы из общих законов, которые заключаются в пропуске их вещей через таможни без осмотра, в получении ими из-за границы книг без цензуры, в неподсудности их по делам гражданским и уголовным нашим судебным учреждениям и пр. Дипломатические агенты вообще, кроме политических дел (внешних) и международных сношений, должны заботиться о выгодах своего народа и всеми мерами противодействовать тому, что противно народному праву, вредно их государству и несовместно с его интересом и величием. Отечественное законодательство возлагает на своих дипломатических агентов еще и обязанности свидетельствовать разные акты для русских подданных, пребывающих за границею, выдавать паспорта едущим в Россию и т. д. Агент полицейский — лицо, действующее по поручению полицейской или иной административной (распорядительной или исполнительной) власти внутри и вне государства для открытия следов политического или уголовного преступления и для преследования скрывающихся от суда. Такие агенты именуются также тайными, так как все поручения даются им негласно. Агенты торгово-дипломатические — генеральные консулы, консулы, вице-консулы и консульские агенты. Главная обязанность этих официально уполномоченных лиц состоит в том, что каждый из них во вверенном ему округе или районе обязан заботиться о выгодах отечественной торговли и мореплавания, обязан являться посредником и в известных случаях — третейским судьею в тяжбах и спорах, возникающих по делам торгового сословия или звания (российских подданных), временный опекун и попечитель малолетних детей и вдов российских подданных, умерших в его районе. К его же функциям относится и удостоверение законности всех актов, совершаемых русскими подданными в его округе, сообщение так называемых консульских донесений в центральные финансовые ведомства о настроении хлебных, фондовых и др. промышленных центров и рынков, о колебаниях цен, видах на урожай и пр. Дипломатический характер имеют такие агенты только в Азии и турецких владениях. В Европе же и в Америке (отчасти) консулы имеют характер более торговый, чем дипломатический. Агенты частные — посредники по делам торговым, промышленным, железнодорожным, фабрично-заводским и вообще по эксплуатации предприятий всех наименований. Главный тип таких агентов — чисто коммерческий. Возникнув на западе Европы, где фабриканты и заводчики, не довольствуясь территориальным сбытом своих произведений, должны были заботиться о расширении рынков и о распространении своих произведений и вне пределов отечественной территории, — частные агенты вербуются из деятельных и надежных лиц и рассылаются или просто назначаются в главные города и торговые центры, иногда далеко за пределы той местности, в которой функционируют заведение и учреждение их верителей, очень часто и в другие государства и страны, куда транспортировались произведение сих последних. Функции агентов, деятельность коих направлена не в интересах их личных, а в интересах их доверителей, кроме обязанности сбывать товар своих верителей, заключаются и в уведомлении их о ценах и требованиях на товар, существующих на местном рынке, в доставлении или поручении на присылку товаров большими партиями, в сдаче товаров местным купцам и учинении с ними расчетов, в высылке сырых продуктов, нужных для фабричного и заводского производства, в извещении своих верителей о кредитоспособности и благонадежности местных фирм и т. д. Агенты получают за свои труды или определенное жалованье, или определенный процент, очень часто — то и другое вместе, а за сделки, относительно благоприятного разрешения которых (в смысле своевременного поступления платежей) они принимают на себя ответственность, еще и специальное вознаграждение, называемое делькредере (см. это сл.). Частные агенты по своим функциям могут быть: специальные и общие. Специальными называются такие, которые занимаются делами одного только лица или одной только фирмы, а общими называются такие агенты, которые принимают поручение от различных фирм, лиц и учреждений. Специальный агент имеет характер поверенного, действующего не самостоятельно, а только от имени своего доверителя, за его счет и за его же риск. Общий агент есть лицо самостоятельное, ни от кого не зависимое и, собственно, никем не уполномоченное. Он принимает на себя исполнение разных торговых поручений лично от своего имени, на свой собственный риск, страх и счет, и пользуется только известным процентом за свои труды, вознаграждением, которое называется комиссиею, почему этот род агентов именуется также и комиссионерами. Существует еще особый вид частных агентов, так называемых странствующих (commis voyageurs) — тип, у нас в России вследствие еще недостаточно развившейся предприимчивости и многих других исторических, экономических и социальных причин не выработавшийся и плохо привившийся. Их назначение состоит в том, что они разъезжают по разным городам для исполнения поручений своих доверителей, предлагают предметы производства сих последних, принимают заказы на товары их производства согласно образцам, устанавливают и назначают цены, сроки платежей и способ уплаты и заняты вообще вербованием покупателей, заказчиков, потребителей и пр. Особенную и главную роль играют агенты в больших акционерных обществах страхования (всех видов), транспортирования кладей и пр. Они составляют главную силу данного общества, процветание или упадок коего много зависит от их деятельности, благонадежности и пр. Правление общества, находясь в одном каком-либо месте (большей частью в столицах), имеет повсюду своих агентов, которые в силу данных им полномочий действуют от его имени, заключают договоры страхования, транспортирования, получают премии, выплачивают пожарные и пр. убытки. Агенты имеют свои конторы, именуемые агентурами, агентствами или (в Австрии) агенциями, со своим особым штатом служащих, ведут свою отчетность, донося о своих оборотах и пр. центральному управлению. Страховые и транспортные общества для облегчения в сношениях с клиентами империи имеют своих так называемых главных агентов на целый округ (на одну или несколько губерний), которым подчинены так называемые субагенты и которые управляют делами не только местности, города или губернии, но и целым районом, обнимающим иногда и целый край. Полномочия главного агента гораздо шире, конечно, полномочий обыкновенных агентов.

Определение слова «Агент» по БСЭ:

Агент (от латинского agens, род. п. agentis — действующий)
1) лицо, действующее по поручению кого-либо. представитель организации, учреждения и т. д., выполняющий поручения, уполномоченный (например, агенты «Искры»). Агентура — совокупность А., подчинённых одной организации и выполняющих общую задачу.
2) В естественных науках А. — действующий фактор в каком-либо процессе или явлении, например серавулканизующий А. в процессе вулканизации каучука.

Агентская деятельность — отношения по соглашению между двумя сторонами, по которому одна сторона (агент) соглашается действовать от имени другой стороны (доверителя). Агент подлежит контролю со стороны доверителя и является доверенным лицом, которое должно действовать во благо доверителя. Полномочия агента определяет доверитель. Обычно агенты имеют право осуществлять юридические действия для доверителя, которые оговариваются соглашением. Агент может связать контрактом доверителя с третьей стороной. Закон исключает лица наемного труда из категории агента.

Агент, представляющий своего клиента по широкому кругу вопросов, обладает большими полномочиями для действий в интересах доверителя при осуществлении различных сделок. Специальные агенты назначаются для определенных целей или отдельной задачи. Добровольные (безвозмездные) агенты соглашаются действовать без вознаграждения. Помощники агентов назначаются полномочным агентом для ведения дел для самого агента. Кроме того, существует довольно редко встречающийся тип универсального агента, который наделяется самыми широкими полномочиями на выполнение любого действия, которое доверитель может законно поручить агенту. Любой вид деятельности, который лицо может выполнить, оно может делегировать агенту.

Коммерческое посредничество (агентская деятельность) является предпринимательской деятельностью, которая заключается в предоставлении коммерческим агентом услуг субъектам хозяйствования при осуществлении ими хозяйственной деятельности путем посредничества от лица, в интересах, под контролем и за счет субъекта, которого он представляет.

Коммерческим агентом может быть субъект хозяйствования (гражданин или юридическое лицо), который по полномочиям, основанным на агентском договоре, осуществляет коммерческое посредничество. Не являются коммерческими агентами предприниматели, которые действуют хотя и в чужих интересах, но от собственного имени.

Коммерческий агент не может заключать соглашения от лица того, кого он представляет, относительно себя лично. Законом могут быть установленные ограничения или запрет осуществления коммерческого посредничества в отдельных областях хозяйствования.

Доверитель несет ответственность перед агентом по оплате услуг агента в соответствии с соглашением, по компенсации агенту за произведенные разумные расходы, по страхованию агента от убытков или обязательств по выполнению деятельности от имени доверителя, по информированию агента о рисках и по другим вопросам.

Обязанности агента перед доверителем предусматривают, что агент действует в интересах доверителя при условии полной лояльности к нему, выполняет инструкции доверителя с разумной осторожностью и мастерством, отчитывается перед доверителем, возмещает доверителю убытки, неправомочно понесенные последним, предоставляет доверителю информацию, касающуюся действующего агентского соглашения, не конкурирует с доверителем и не совершает действий во вред ему и т.д.

Взаимоотношения доверитель-агент прекращаются по соглашению, как это оговаривается в основном договоре, по взаимному согласию ввиду выполнения задачи или в силу других правовых причин (смерти, невменяемости, банкротства, противоправных действий). Третьи стороны, которые имели дело с агентом или знали о взаимоотношениях, должны получить уведомление в случае расторжения такого соглашения сторонами, участвующими в нем.

Агентские отношения сочетают в себе признаки договора поручения и договора комиссии, поэтому, в зависимости от содержания отношений между сторонами, к такому договору могут применяться соответствующие положения Гражданского кодекса.

Агентская деятельность в отдельных сферах хозяйствования регулируется положениями специальных нормативных актов. Законодательство содержит определение агентской деятельности для страховых посредников. Так, согласно Положению о порядке осуществления деятельности страховыми посредниками, агентская деятельность — это деятельность субъектов предпринимательской деятельности, уполномоченных действовать от имени и на основании поручения одного или более страховщиков, по рекламированию, консультированию, предложению страхователям страховых услуг и проведению работы, связанной с заключением и исполнением договоров страхования (подготовка и заключение договоров страхования, выполнение работ по обслуживанию договоров), в том числе оформление всех необходимых документов для своевременной выплаты страховых сумм или страхового возмещения, а также для осуществления этих выплат.