ОПС

Социальные взносы в пенсионный фонд является обязанностью каждого гражданина РФ, имеющего работу. Они необходимы, чтобы обеспечить гарантию фиксированных выплат работающему человеку. Они производятся по достижению человеком определённого возраста или наступление иных обстоятельств, предусмотренных в законе. Для того, чтобы понятие «страховые взносы» не вызывало недопонимания или неправильной трактовки, разберём все основные понятия, касающиеся этой темы.

Содержание

Что из себя представляют страховые взносы на ОПС

Согласно статье 10 ФЗ № 167 «Об обязательном пенсионным страховании в Российской Федерации» (далее, ОПС), ОПС система мер, которые создаются государством с целью получения гражданами компенсации заработка, который они получают до установления обязательного страхового обеспечения. Этот комплекс мер имеет 3 составляющие:

  • Правовая поддержка (рассмотрение и принятие законодательных актов, которые регулируют пенсионные отношения);
  • Экономическая составляющая (как формируются выплаты в ПФР) ;
  • Организационные меры (учёт и контроль того, чтобы пенсии выплачивались работникам по достижении пенсионного возраста).

Опираясь на тот же закон, можно понять, что именно представляют из себя социальные взносы на ОПС: обязательные платежи, которые уплачиваются в Пенсионный Фонд РФ. Они необходимы, так как это даёт возможность государству выплачивать фиксированные суммы для обеспечения прав граждан.

ОПС включает в себя страховые пенсии, фиксированные выплаты и социальные пособия на погребение.

В системе ОПС выделяют 3 субъекта это страховщик, страхователь и застрахованные лица.

  • Страховщик организация (Пенсионный Фонд России или Негосударственные Пенсионные Фонды), выплачивающий пенсию по наступлению страхового случая;
  • Страхователь гражданин, перечисляющий страховые взносы страховщику;
  • Застрахованные лица лица, которые работают на страхователя (т.е. работники).

Основным правом страховщика является проводить проверку документов страхователей, связанных с расчётом и выплатой страховых взносов. Страховщик обязан контролировать правильность предоставления документов и достоверность сведений и своевременно выплачивать пенсии застрахованным лицам. За нарушение положений ФЗ 167 страховщик несёт ответственность, предусмотренную законодательством.

Страхователь обязан выплачивать страховые взносы каждый месяц текущего года. Он имеет право участвовать через своих представителей в управлении обязательным пенсионным страхованием.

Застрахованные лица вправе получать информацию о начислении страховых взносов от работодателя и своевременно получать обязательное страховое обеспечение. Они обязаны предъявлять достоверную информацию, которая является основанием назначения и выплаты пенсии.

Более подробный список прав и обязанностей этих субъектов можно найти в федеральном законе № 167 (был приведён в самом начале).

При уплате страховых взносов у каждого работника появляется индивидуальный лицевой счёт в банке, на который и поступают средства.

Кто уплачивает взносы вместо работника?

Потенциальными плательщиками страховых взносов являются:

  • Работодатели или иные лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физически лицам;
  • Различные организации;
  • ИП, включая глав крестьянских фермерских хозяйств;
  • Физические лица (кроме индивидуальных предпринимателей);
  • Население, занимающее само занятостью (например, адвокаты и нотариусы, которые работают на себя, а не в государственных учреждениях).

В случае если плательщик относится сразу к двум и более категориям, он выплачивает взносы по каждому пункту. Крайний срок оплаты этих взносов 15 число каждого месяца.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

Сумма взноса

База в 2018 на ОПС составляет 1 021 000: если сумма ниже базы, то ставка 22%, а если выше 10%.

Например, если заработная плата работника 220 000 рублей за январь, то взнос равен 48 400 рублей. В сумме за январь по май заработная плата работника равна 1 100 000 рублей (220 000 * 5 = 1 100 000), что превышает базу, равную 1 021 000. Тогда, 1 100 000 1 021 000 = 79 000 будет облагаться ставкой в 10%, а оставшаяся часть (220 000 79 000 = 141 000) ставкой в 22%. Таким образом, страховые взносы за этот период будут равны (141 000 * 0,22) + (79 000 * 0,1) = 31 020 + 7900 = 38 920 рублей. Эти проценты, согласно законодательству, не будут изменяться до 2020, далее эти тарифы будут пересматриваться.

Гражданин имеет право выбрать вариант пенсионного обеспечения, согласно которому поступившие на индивидуальный счёт средства будут распределяться.

Выделяют 2 варианта пенсионного обеспечения:

  • Страховая пенсия, которая состоит из двух слагаемых: фиксированной суммы для выплаты получателям пенсии (6%) и финансирования будущей страховой выплаты гражданина (22 6 = 16%);
  • Страховая и накопительная пенсия, которая формируется следующим образом: те же 6%, которые были указаны ранее + 10% на страховую часть + 6% на накопительную часть (10 + 6 = 16%).

Такой выбор предоставляется не всем работникам, а только тем, кто вновь устраивается на работу. Сделать этот выбор необходимо в течение первых пяти лет работы.

Дополнительные взносы за вредные условия труда

Помимо базового тарифа существуют дополнительные тарифы, которые определяются для работников, занятых на вредных и опасных работах, разделённых на 3 группы:

  • Подземные работы, работа в горячих цехах и на вредных производствах;
  • Работа с тяжёлыми условиями труда ;
  • Определённые виды работ, именуемые «малыми списками».

Для определения дополнительного тарифа существует ряд признаков:

  • Факт проведения специальной оценки;
  • Заключение экспертной комиссии, которая присваивает класс опасности действующих условий труда.

После проведения оценки и определение класса опасности можно точно определить, сколько именно процентов от заработной платы уйдут в ПФР.

Класс Величина тарифа
Опасный подкласс (далее пк) 4 8%
Вредный пк 3,4 7%
Вредный пк 3,3 6%
Вредный пк 3,2 4%
Вредный пк 3,1 2%
Допустимый пк 2 0%
Оптимальный пк 1 0%

Специальная оценка должна проводиться работодателем раз в 5 лет (не реже). Кроме этого, могут возникнуть внеплановые проверки условий труда работников. Чаще всего они связаны с появлением новых рабочих мест или нового оборудования, а также в случае изменения технологического процесса.

Если же такая оценка не проводилась, то первые 2 вида работ (смотри выше) облагаются тарифом в 9%, а последний в 6%.

Категории плательщиков, к которым применяется пониженный тариф

Существуют так называемые «льготные категории страхователей». Они вправе уплачивать взносы в ПФР по пониженному тарифу. Для наглядности вся информация представлена в таблице:

Кто может прибегать Тариф
  1. Хозяйственные общества и партнерства, применяющие результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям, а именно:
    • бюджетные/автономные научные учреждения/образовательные организации высшего образования.
  2. Организации и предприниматели, осуществляющие технико-внедренческую деятельность и выплачивающие заработную плату сотрудникам, которые:
    • работают в технико-внедренческих особых экономических зонах;
    • работают в промышленно-производственных особых экономических зонах.
  3. Организации и предприниматели, которые осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в этой сфере в особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер;
  4. Российские организации, основным видом деятельности которых является:
    • разработка/реализация программ для ЭВМ и баз данных;
    • оказание услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных;
    • установка, тестирование и сопровождение программ для ЭВМ, баз данных.
8 %
Организации, которые выплачивают заработную плату членам экипажа судов из Российского международного реестра. 0%
  1. Плательщики, зарегистрированные по упрощённой системе налогообложения и суммарный доход которых не больше 79 миллионов рублей;
  2. Организации, которые облагаются ЕНВД (Единый налог на вменённый доход);
  3. Организации, целью которых не является получение прибыли (некоммерческие), зарегистрированные по УСН и осуществляющие такие виды деятельности, как:
    • социальное обслуживание населения;
    • научные исследования и разработки;
    • образование;
    • здравоохранение;
    • культура и искусство;
    • массовый спорт (непрофессиональный).
  4. Благотворительные организации на УСН;
  5. ИП, которые производят выплаты по ПНС (Патентная Система Налогообложения), но которые не сдают в аренду жилое/нежилое помещение и не работают в сферах розничной торговли и общепита.
20%
Организации, являющиеся участниками проекта «Сколково». 14%
Коммерческие организации и ИП, имеющие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития или статус резидента свободного порта Владивостока 6%

Размеры платежа для ИП по состоянию на 2018 год

Сумма страхового взноса для ИП (индивидуального предпринимателя) по сравнению с 2017 годом увеличилась и составляет 26 545 рублей. Кроме этого, если прибыль ИП составляет более 300 000 в год, то взимаются дополнительные взносы. Для ПФР они равны 1% от суммы выше лимита. Сроки уплаты страховых взносов: базовый не позднее 31 декабря 2018, дополнительный не позднее 1 июля 2019. Для того, чтобы схема была более понятна, приведём пример:

Прибыль за 2018 год индивидуального предпринимателя Иванова И.И. составила 1 миллион рублей. Дополнительный взнос равен (1 000 000 300 000) * 0,01 = 7000 рублей. Размер базового тарифа равен 26 545 рублей. Значит, всего ИП Иванов И.И. обязан выплатить в ПФР (26 545 + 7000) = 33 545 рублей.

Также существуют случаи, когда величина ОПС равна 0%, об этом было сказано в таблице выше (пониженный тариф).

Страховые взносы уплачиваются плательщиками каждый месяц не позднее 15 числа в бумажном виде или же не позднее 20 числа в электронном виде по определённой формуле. Если день перечисления средств в ПФР совпал с выходным днём или праздников, то данная сумма выплачивается в ближайший день после выходного или праздничного дня. Сама формула имеет вид:

Страховые взносы за месяц = База страховых взносов (в данном случае ПФР) с начала года по текущий месяц включительно * Тариф страховых взносов Страховые взносы, перечисленные с начала года по предыдущий месяц включительно.

Для перечисления средств по дополнительному тарифу работодателю необходимо предоставить следующие сведения:

  • Коды бюджетной классификации;
  • Сумма взноса (без разделения на страховую и накопительную пенсию);
  • Точная сумма (в рублях и копейках).

Страховые взносы считаются перечисленными, если страхователь предоставил платежное поручение в банк.

Уплата страховых взносов в ПФР или НБФ является обязательной. Выделяют 3 субъекта в системе ОПС страховщик, страхователь и застрахованные лица. Пенсия может быть только страховой, а может делиться на страховую и накопительную части. Существуют 3 вида тарифов таких взносов: базовый, дополнительный и пониженный. Последний заключается в том, что в определённых случаях, установленных законодательством РФ, процентная ставка может снижаться или вовсе оказаться нулевой. Необходимо помнить о сроках уплаты страховых взносов, чтобы избежать ответственности, предусмотренной законом.

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам пенсии и государственных пособий, рекомендуем сразу обратиться к квалифицированным практикующим юристам по социальным вопросам:

Москва и область: +7 (499) 455-12-46

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 426-11-82

Также вы можете задать вопрос онлайн-консультанту:

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам пенсии и государственных пособий, рекомендуем сразу обратиться к квалифицированным практикующим юристам по социальным вопросам:

Москва и область: +7 (499) 455-12-46

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 426-11-82

Страховые взносы за работников в 2019 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году

В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций. В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
В случае превышения лимита в 865 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% 20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 20% 5,1% 2,9% 28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
  • за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

>Страховая часть опс что это

Что такое ОПС

  • Страхователь – это ПФР. Что такое ОПС в Пенсионном фонде? ПФР в системе обязательного пенсионного страхования является центральным администратором. В него направляются все взносы работодателей, а он уже распределяет эти средства в счет страховой и накопительной пенсии. ПФР не занимается управлением пенсионных накоплений граждан. Внебюджетный фонд распределяет накопления по страховщикам, ведет персонифицированный учет средств (для УК и ГУК), занимается выплатами накопительной пенсии (для УК и ГУК).
  • Страховщики – НПФ, УК, ГУК. Страховщиками в системе ОПС выступают негосударственные пенсионные фонды, управляющие компании и государственная управляющая компания (Внешэкономбанк). Эти структуры занимаются инвестированием пенсионных накоплений, по личному выбору граждан.
  • Застрахованное лицо – гражданин. Собственник пенсионных накоплений является застрахованным лицом, если он выбрал страховщика для своих накоплений или «молчуном», если он не писал заявления о переводе средств в НПФ или УК.

С 2002 года в пенсионной системе России произошли кардинальные изменения. На смену распределительной системе пришла распределительно-накопительная. Таким образом, с 2002 года у всех граждан 1967 года и моложе начал формироваться накопительный пенсионный капитал, который составляет 6% от ежемесячного официального заработка, может управляться собственником и наследоваться его правопреемниками. Получить право выплаты накопительной пенсии можно только при наступлении пенсионных оснований.

Об обязательном пенсионном страховании 2019

Для упрощения порядка формирования пенсии для конкретного гражданина и возможности учесть результаты трудовой деятельности каждого застрахованного лица в пенсионной системе реализован персональный учет. Каждый застрахованный гражданин имеет свой индивидуальный лицевой счет и страховой номер.

Бюджет Пенсионного фонда ежегодно корректируется Правительством. При этом учитываются поступающие пенсионные отчисления и расходы, связанные с выплатами пенсионных пособий. Поступления в бюджет ПФР производятся по установленному законом тарифу – 22%.

Понятие включает в себя систематические выплаты средств пенсионных накоплений. Данная сумма состоит из страховых взносов и дохода от их инвестирования. Пенсионные накопления состоят из части страховых взносов работодателей, предусмотренных в обязательной системе пенсионного страхования.

Любая работа застрахованного лица подразумевает ежемесячное удержание из своей заработной платы части денежных средств виде страховых взносов. Данную операцию проводит работодатель, который помимо подоходного налога перечисляет деньги в резерв Пенсионного фонда.

Обязательное пенсионное страхование — что это такое

Если смерть застрахованного лица наступает до назначения накопительной пенсии, то средства, учтенные на его пенсионном счете, выплачиваются правопреемникам, независимо от наличия завещания. Порядок таких выплат определен правилами, установленными Правительством РФ.

В управлении страховщика по обязательному пенсионному страхованию находятся денежные средства обязательного пенсионного страхования, которые составляют бюджет Пенсионного фонда РФ. Бюджет Пенсионного фонда РФ пополняется за счет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые уплачиваются страхователями.

Аббревиатура ОПС расшифровывается, как обязательное пенсионное страхование и относится к системе пенсионного обеспечения. Обязательное пенсионное страхование является государственной пенсионной программой, которая начала функционировать на территории РФ с 2002 года, после прошедшей пенсионной реформы в системе ОПС. Расшифровка в Пенсионном фонде (внебюджетный фонд), дается, как система функционирования участников (страховщиков, страхователя и застрахованных лиц) в рамках государственной программы формирования накопительной пенсии у всех граждан трудоспособного возраста, в счет которых производятся страховые взносы.

С 2002 года в пенсионной системе России произошли кардинальные изменения. На смену распределительной системе пришла распределительно-накопительная. Таким образом, с 2002 года у всех граждан 1967 года и моложе начал формироваться накопительный пенсионный капитал, который составляет 6% от ежемесячного официального заработка, может управляться собственником и наследоваться его правопреемниками. Получить право выплаты накопительной пенсии можно только при наступлении пенсионных оснований.

Договор ОПС

Договор ОПС расшифровывается, как договор обязательного пенсионного страхования. Он представляет собой юридический документ между страховщиком и застрахованным лицом, в результате подписания которого одна сторона передает свою накопительную пенсию в управление другой стороне. Данный договор – это свидетельство того, что гражданин, участник системы ОПС, становится клиентом негосударственного пенсионного фонда (НПФ).

Кто имеет право заключить договор ОПС?

Все граждане, которые официально трудоустроены на территории РФ, в счет которых производятся страховые взносы, подходят по установленному законом возрасту (моложе 1966 года рождения), имеют право подписать договор ОПС с любым НПФ, который включен в реестр АСВ.

После заключения договора ОПС (иногда его еще называют свидетельство ОПС), ПФР передает все накопленные средства в управление выбранного человеком НПФ. Негосударственный пенсионный фонд при этом берет на себя право инвестировать пенсионные накопления своего клиента и в последующем приносить ему доход от инвестиционной деятельности. Заниматься инвестированием в системе ОПС могут только те НПФ, которые прошли проверку ЦБ и вошли в систему гарантирования прав застрахованных лиц. По новым законодательным условиям все пенсионные фонды являются акционерными обществами и могут инвестировать пенсионные средства только в те финансовые инструменты, которые строго регламентированы законом.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Организации и физические лица, которые согласно Налоговому кодексу относятся к плательщикам страховых взносов, должны в обязательном порядке производить отчисления в Пенсионный фонд. Во-первых, с помощью этих платежей пополняется бюджет ПФР, из которого выплачиваются пенсии нынешним пенсионерам, а во-вторых, уплата работодателем страховых взносов на ОПС гарантирует работникам получение пенсии в будущем. В зависимости от категории, к которой относится плательщик, и вида деятельности устанавливается свой тариф страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, а также порядок и сроки их уплаты.

Отчисления в ПФР учитываются на индивидуальном лицевом счете гражданина. От суммарного количества взносов за годы работы будет зависеть размер будущей пенсии — чем больше взносов, тем выше пенсия. Поэтому работнику необходимо контролировать, что все необходимые отчисления производятся и учитываются на его лицевом счете.

Обязанность по уплате страховых взносов в ПФР установлена Налоговым кодексом, поэтому неуплата или неверный расчет размера отчислений считается налоговым правонарушением. За неуплату взносов за работников или за себя (если плательщик, например, является ИП) грозят серьезные штрафы, вплоть до уголовной ответственности.

Кто платит взносы в Пенсионный фонд: работодатель или работник?

К плательщикам страховых взносов в ПФР относятся лица, перечисленные в ч. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  1. Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физ. лицам (работникам). Это организации, ИП, физ. лица, не являющиеся ИП.
  2. Плательщики, которые не осуществляют выплаты и иные вознаграждения физ. лицам. Это могут быть индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, оценщики, патентные поверенные, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, медиаторы.

Часто граждане путают взносы на обязательное пенсионное страхование с налоговым обложением в размере 13% (НДФЛ). Важно понимать, что сам работник не осуществляет отчислений в Пенсионный фонд — этим занимается его работодатель. Причем сумма взносов не вычитается из заработной платы работника. Эти средства выплачиваются за счет работодателя, а их сумма рассчитывается исходя из размера фонда оплаты труда.

Если гражданин является самозанятым (ИП, адвокат, нотариус и т.д.), то отчисления в ПФР он производит «сам за себя». При этом размер отчислений будет зависеть от его годового дохода.

Если гражданин относится одновременно к нескольким категориям, то ему необходимо уплачивать страховые взносы в ПФР по каждому основанию. К примеру, если ИП работает на себя и при этом имеет сотрудников в штате, то платежи в ПФР он осуществляет и за себя, и отдельно за каждого работника.

Взносы в ПФР в 2019 году (таблица ставок в %)

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование закреплены в ст. 425 НК РФ. Ставки взносов в ПФР на 2019 год составляют:

  • 22% от базы для исчисления страховых взносов (фактически от заработной платы), если база не превышает предельных значений;
  • + 10% в отношении сумм, превышающих предельную величину базы для начисления взносов — более 1150000 руб. (Постановление Правительства № 1426 от 28.11.2018 г.).
  • + 2-8% — дополнительный взнос, если работник трудится в опасных или вредных условиях труда.

Ставка взносов 10% при превышении базы применяется только для страхователей, уплачивающих взносы по основному тарифу (те самые 22%), и не используется для тех плательщиков, которые производят отчисления по пониженным тарифам. Полная таблица ставок представлена ниже.

Категория Тарифная ставка
Компании на упрощенке с льготной деятельностью 22% (10% — сверх лимита)
Аптеки на ЕНВД
Предприниматели на патенте
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности 20%
Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах
Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке
Организации, осуществляющие производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции 8%
IT-компании
Участники проекта Сколково 14%
Организации и ИП, получившие статус СЭЗ на территории Крыма и Севастополя 6%
Резиденты особых экономических зон
Компании, производящие выплаты членам экипажей судов 0%

Отметим, что пониженные тарифы для организаций, применяющих УСН, аптек на ЕНВД, ИП на ПСН или УСН, были отменены с 01.01.2019 г. Теперь они платят страховые взносы по общему тарифу — 22% + 10%.

Страховые взносы в 2019 году для ИП

Размер страхового взноса для ИП, адвокатов, нотариусов и других самозанятых граждан, которые осуществляют отчисления в ПФР «за себя», зависит от годового дохода плательщика. В 2019 году, согласно части 1 ст. 430 НК РФ:

  • при доходе не более 300 тыс. руб. в год, перечисляется фиксированный платеж в размере 29354 руб.;
  • при доходе свыше 300 тыс. руб. — фиксированный платеж + 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс.

Законом ограничена максимальная величина взноса на обязательное пенсионное страхование — не более восьмикратного размера фиксированного платежа, то есть не более 234832 руб. Расчет страхового взноса производится пропорционально продолжительности предпринимательской деятельности, если она осуществлялась, например, не с начала года.

Сроки уплаты взносов в ПФР устанавливаются следующие:

  • Индивидуальные предприниматели и другие самозанятые, имеющие годовой доход менее 300 тыс. руб., должны перечислить их не позднее 31 декабря текущего года (того, за который перечисляется платеж).
  • Если доход превышает указанную величину, то уплату необходимо производить до 1 июля следующего расчетного периода.
  • Если ИП прекратил деятельность, то оплатить нужно не позднее 15 календарных дней после снятия с учета в налогом органе.

Куда и как платить страховые взносы в 2019 году

Администрированием страховых взносов с 2017 года занимаются налоговые органы. Это значит, что отчисление взносов на ОПС необходимо производить в ФНС, которая ведет учет всех плательщиков. Порядок и сроки уплаты закреплен в ст. 431 НК РФ:

  • Последним днем уплаты ежемесячных взносов в ПФР, является 15 число каждого месяца.
  • В том случае, если 15-ое число приходится на праздничный или выходной день, то срок уплаты сдвигается на следующий за ним рабочий день.
  • Перечисление взносов должно производиться своевременно и в полном объеме.

Для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей сроки перечисления платежей в ПФР отличаются, так как они платят их только раз в год.

Суммы страховых взносов определяются в рублях и копейках. При заполнении платежного поручения необходимо указать следующие идентификаторы платежа:

  1. ИНН и КПП соответствующего налогового органа, который осуществляет администрирование.
  2. Наименование получателя — сокращенное наименование органа Федерального казначейства а далее в скобках сокращенное наименование налогового органа.
  3. КБК, начинающийся с «182» (актуальные значения можно найти на сайте ФНС).

В случае выявления нарушения сроков или неуплаты, а также неполной уплаты страховых взносов плательщику грозит штраф от 20 до 40% от неперечисленной суммы. Кроме того, если сумма недоплаты значительна, а страхователь постоянно уклоняется от уплаты, ему может грозить уголовное наказание (в зависимости от размера ущерба).

Добавить комментарий