Открытие и ведение банковских счетов

Открытие и ведение банковских счетов

Заключение договора банковского счета с АО Банк «Национальный стандарт» производится путем присоединения к Правилам комплексного банковского обслуживания юридических лиц (кроме кредитных организаций), индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

Для открытия счета соответствующего вида необходимо представить в Банк Заявление о присоединении к Правилам с приложением комплекта надлежащим образом оформленных документов в соответствии с утвержденным в Банке Перечнем.

После присоединения к Правилам, помимо открытия счета Вам будет также доступен комплекс услуг, активировать которые можно путем подачи в Банк соответствующего заявления. Документы можно передать через менеджера офиса Банка или по системе «Банк-Клиент».

По всем вопросам, возникающим в процессе открытия и ведения счетов в АО Банк «Национальный стандарт», Вы можете обращаться в обслуживающее Вас операционное подразделение Банка.

Система «Банк-Клиент»

Документы для открытия счета в АО Банк «Национальный стандарт»

  • Перечень документов для открытия счета юридическому лицу — резиденту РФ
  • Перечень документов для открытия счета юридическому лицу — нерезиденту РФ
  • Перечень документов для открытия счета индивидуальному предпринимателю, нотариусу, адвокату
  • Правила комплексного банковского обслуживания юридических лиц (кроме кредитных организаций), индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой
  • Заявление о присоединении к Правилам комплексного банковского обслуживания
  • Опросник клиента-юридического лица (от 15.03.19 г.)
  • Опросник клиента-индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса (от 15.03.19 г.)
  • Карточка с образцами подписей и оттиска печати (форма 0401026 по ОКУД)
  • Карточка с образцами подписей и оттиска печати (форма Банка)

Документы для обновления сведений о клиенте

  • Перечень документов, представляемых в Банк при изменении местонахождения, указанного в учредительных (регистрационных) документах
  • Перечень документов, представляемых в Банк при изменении адреса фактического местонахождения
  • Перечень документов, представляемых в Банк при изменении состава участников
  • Перечень документов, представляемых в Банк при изменении размера уставного капитала
  • Перечень документов, представляемых в Банк при изменении организационно-правовой формы и (или) наименования
  • Перечень документов, представляемых в Банк при изменении лиц, уполномоченных распоряжаться счетом

Документы для обслуживания счета

  • Дополнительное соглашение об изложении договора банковского счета в редакции Правил комплексного банковского обслуживания (для юридических лиц)
  • Дополнительное соглашение об изложении договора банковского счета в редакции Правил комплексного банковского обслуживания (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов)
  • Заявление на изменение количества и (или) возможных сочетаний подписей, необходимых для подписания документов, содержащих Распоряжение Клиента, и чеков на выдачу наличных денежных средств
  • Заявление на расторжение договора банковского счета и закрытие счета
  • Заявление на выдачу чековой книжки
  • Порядок выполнения процедур приема к исполнению, отзыва, возврата (аннулирования), исполнения распоряжений

Дополнительные услуги

Перевод денежных средств по требованию получателя (заранее данный акцепт)

  • Заявление на акцепт списания средств со Счета по требованиям получателя
  • Заявление на отказ от заранее данного акцепта списания средств со счета по требованиям получателя

Предоставление информации по счету по телефону

  • Заявление о предоставлении информации по счету посредством телефонной связи
  • Заявление о прекращении предоставления информации по счету посредством телефонной связи

Контроль наличия согласия третьего лица на распоряжение денежными средствами плательщика

  • Заявление о контроле наличия согласия третьего лица на распоряжение денежными средствами плательщика
  • Заявление об отмене контроля наличия согласия третьего лица на распоряжение денежными средствами плательщика
  • SMS-информирование об операциях и (или) ограничениях по Счету
  • Заявление о подключении SMS-информирования
  • Заявление об изменении условий SMS-информирования
  • Проверка контрагентов с использованием сервиса «СВЕТОФОР»
  • Заявление о подключении/отключении сервиса Светофор

Размещение денежных средств юридических лиц в депозит

  • Заявление на размещение средств в депозит в соответствии с Типовыми условиями привлечения
  • Заявление на размещение средств в депозит на условиях, отличных от Типовых условий привлечения
  • Заявление на частичное изъятие депозита
  • Заявление на досрочный возврат депозита

Начисление процентов на неснижаемый остаток на счете

  • Заявление на заключение сделки неснижаемого остатка в соответствии с Типовыми условиями привлечения
  • Заявление на заключение сделки неснижаемого остатка на условиях, отличных от Типовых условий привлечения

Начисление процентов на среднемесячный остаток на счете

  • Заявление на заключение сделки среднемесячного остатка в соответствии с Типовыми условиями привлечения
  • Заявление на заключение сделки среднемесячного остатка на условиях, отличных от Типовых условий привлечения

Продление операционного дня по переводам в рублях

  • Заявление о подключении/отключении услуги «Продление опердня»

В современной экономике подавляющее большинство расчетов между хозяйствующими субъектами, уже достаточно давно, осуществляется в безналичной форме. Не является в этом исключением и российская экономика. Все юридические лица, с момента их регистрации в качестве таковых, обязаны открыть в кредитной организации, как минимум, один расчетный счет. При желании вышеуказанные юридические лица могут открывать и больше счетов, если у них в этом возникает необходимость.

Юридические лица, собственником которых не является государство, а также не получающие бюджетных средств, вправе самостоятельно выбирать кредитную организацию, в которой они будут обслуживаться. При этом, частные предприятия, индивидуальные предприниматели или учреждения, независимо в какой они организационно-правовой форме существуют (ООО, ПАО и т.д.) выбирают кредитную организацию (банк) обычно исходя из следующих критериев:

  • надежность кредитной организации, ее финансовая устойчивость и способность своевременно выполнять все свои обязательства;
  • простота и удобство обслуживания, степень развития современных банковских технологий;
  • стоимость обслуживания, наличие различных индивидуальных программ работы с клиентами;
  • наличие разветвленной сети филиалов и дополнительных офисов;
  • качество и оперативность предоставления всех видов банковских услуг, быстрое устранение неизбежно возникающих проблем в ходе банковского обслуживания, обратная связь с клиентом.

Естественно, что и кредитные организации заинтересованы в увеличении количества своих действующих клиентов – производственных, добывающих, перерабатывающих, сельскохозяйственных, торговых и иных предприятий, различных учреждений. Для банка это, прежде всего, привлеченные финансовые ресурсы (средства на счетах клиентов), которые могут быть использованы в активных операциях и взимание платы с клиентов (доходы банка) за ведение расчетного счета, оказание различных услуг по расчетно-кассовому обслуживанию. Поэтому на данном рынке между банками также развернулась конкуренция за клиентов. С другой стороны, ЦБ РФ обязывает кредитные организации противодействовать легализации доходов, полученных преступным путем и денежным средствам, используемым для финансирования терроризма, а также ряду других сомнительных операций. Исходя из этого в последние 5-10 лет кредитные организации очень внимательно подходят к вопросу открытия всех видов счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. За сомнительные и противозаконные операции клиентов также несет ответственность и коммерческий банк, в котором они реализованы. В новейшей истории России достаточно много примеров, когда у банка была отозвана лицензия за совершение подобного рода операций.

Коммерческие банки могут открывать юридическим лицам всех форм собственности – расчетные счета, которые используются клиентами для хранения своих свободных денежных средств, осуществления всех видов расчетов, а также получения наличных денежных средств.

Клиент для открытия расчетного счета представляет в юридическую службу банка следующие документы:

1) заявление на открытие счета с указанием целей открытия, а также валюты, в которой будут осуществляться расчеты, которое подписывают директор и главный бухгалтер клиента;

2) заверенные нотариусом копии следующих документов: свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в едином государственном реестре юридических лиц, устав, учредительный договор (если есть), свидетельства о постановке на учет в федеральной налоговой службе, управлении статистики, пенсионном фонде РФ, фонде обязательного медицинского страхования, фонде социального страхования;

3) протокол собрания собственников предприятия о назначении директора;

4) приказ директора о назначении главного бухгалтера предприятия;

5) карточка с образцами подписей и оттиска печати формы 0401026.

Задача юридической службы банка провести юридическую оценку подлинности и соответствия представленных документов, а также убедиться в законности деятельности будущего клиента. По возможности распознать намерения клиента в последующем совершении незаконных банковских операций. Для правильной организации такой работы, ЦБ РФ разработал и выпустил Методические рекомендации от 21 июля 2017 г. № 18-МР «О подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма». Задача коммерческого банка в этом случае на начальном этапе распознать подобного клиента и отказать ему в открытии расчетного счета. За последние 10 лет ЦБ РФ наказал отзывом лицензии большое количество кредитных организаций, поэтому любой банк заинтересован неукоснительно выполнять эти указания ЦБ РФ, так как появление такого клиента ставит под угрозу само существование банка.

Если представленные клиентом документы не дают повода сомневаться в законности его деятельности, то юридическая служба делает положительное заключение для руководства банка, которое принимает решение об открытии данному клиенту расчетного счета. В этом случае юридическая служба банка заключает с клиентом договор на обслуживание расчетного счета. В договоре банка с клиентом отражаются следующие моменты:

  • порядок оформления распоряжений клиента на оплату денежными средствами с расчетного счета;
  • процедуры приема распоряжений клиента, порядок их отзыва и возврата;
  • порядок подписи распоряжений клиента в электронном виде и на бумажных носителях;
  • операционное время, в течение которого принимаются и исполняются распоряжения клиента;
  • процедуры исполнения банком распоряжений клиентов, подтверждение исполнения распоряжений, а также выдача клиенту выписки с его расчетного счета;
  • порядок обмена информацией между банком и клиентом;
  • перечень и содержание операций, которые банк может осуществлять по счету клиента;
  • тарифы за услуги банка;
  • ответственность сторон, форс-мажорные обстоятельства, порядок разрешения споров;
  • срок действия договора, адреса и реквизиты сторон.

На основании заключенного договора руководитель кредитной организации отдает письменный приказ операционному управлению банка, которое открывает отдельный лицевой счет клиенту на соответствующем балансовом счете II порядка.

На клиента (юридическое лицо или индивидуального предпринимателя) банк заводит отдельное дело, в котором хранятся все вышеперечисленные документы, предоставленные клиентом и договор на банковское обслуживание.

Для учета расчетных, текущих и бюджетных счетов юридических лиц в Плане счетов предусмотрены следующие счета раздела 4 «Операции с клиентами»:

401 «Средства федерального бюджета»;

402 «Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов»;

403 «Прочие средства бюджетов»;

404 «Средства государственных и других внебюджетных фондов»;

405 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности»;

406 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»;

407 «Счета негосударственных организаций»;

408 «Прочие счета».

Счета II порядка открываются в зависимости от организационно-правовой формы клиента – юридического лица, а также от его вида деятельности.

Пример 1. Юридическому лицу – негосударственной финансовой организации (общество с ограниченной ответственностью страховая компания «Синергия») открыт расчетный счет в отделении Сбербанка России № 7006.

Бухгалтерский работник банка, получив приказ руководителя на открытие клиенту расчетного счета:

1) формирует отдельное дело нового клиента, куда помещает все документы, предоставленные ранее клиентом (заявление, договор на банковское обслуживание), учредительные документы, свидетельства о постановке на учет во внебюджетных фондах, налоговых органах и органах статистики, приказы о назначении директора и главного бухгалтера, а также карточку с образцами подписи и оттиска печати);

2) присваивает номер отдельного лицевого счета по данному клиенту, в рассматриваемом случае номер расчетного (лицевого) счета клиента будет выглядеть следующим образом:

40701810К70060000750, где:

40701 – балансовый счет II порядка, предусмотренный для негосударственных финансовых организаций;

810 – код рубля по банковскому классификатору валют;

К — защитный ключ (любое целое число от 1 до 9);

7006 – номер филиала (отделения) банка;

750 – номер отдельного лицевого счета в книге регистрации отдельных лицевых счетов клиентов банка;

3) регистрирует лицевой счет клиента в электронном виде в банковской программе по обслуживанию клиентов, юридических лиц;

4) вносит запись об открытии лицевого счета в «Книгу регистрации открытых лицевых счетов клиентам – юридическим лицам»;

5) оформляет справку об открытии расчетного счета, которую передает в Федеральную налоговую службу РФ, либо банк, либо клиент (по взаимной договоренности).

Пример 2. Юридическому лицу – государственному университету (находящемуся в федеральной собственности) открыт расчетный счет в отделении Сбербанка № 2485.

В данном случае номер расчетного (лицевого) счета будет выглядеть следующим образом:

40503810К24850000392, где:

40503 – балансовый счет II порядка, предусмотренный для некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности;

810 – код рубля по банковскому классификатору валют;

К – защитный ключ (любое целое число от 1 до 9);

2485 – номер филиала (отделения) банка;

392 – номер отдельного лицевого счета в книге регистрации отдельных лицевых счетов клиентов банка.

Пример 3. Индивидуальному предпринимателю открыт расчетный счет в отделении Сбербанка № 4208.

В данном случае номер расчетного (лицевого) счета будет выглядеть следующим образом:

40802810К42080004415, где:

40802 балансовый счет II порядка, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей;

810 – код рубля по банковскому классификатору валют;

К – защитный ключ (любое целое число от 1 до 9);

4208 – номер филиала (отделения) банка;

4415 – номер отдельного лицевого счета в Книге регистрации отдельных лицевых счетов клиентов банка).

Форма лицевого счета по расчетным счетам клиентов выглядит следующим образом:

Лицевой счет (образец)

№ лицевого счета

Название лицевого счета

Дата составления лицевого счета

Входящее сальдо по счету

№ по порядку

№ документа

Код операции

Корреспондирующий счет

Обороты за день

дебет

кредит

Исходящее сальдо по счету

Для кредитной организации средства на расчетных счетах клиентов рассматриваются как депозиты до востребования. Данные средства клиент может использовать в любой момент в соответствии с договором. В основном, это оборотные денежные средства различных предприятий различных форм собственности, индивидуальных предпринимателей и учреждений, используемые ими для осуществления различных видов расчетов, уплаты налогов, а также выплаты заработной платы своим сотрудникам. В этом случае клиентами на ставится цель сохранить и приумножить свои денежные средства на расчетных счетах. При этом, исходя из реальной банковской практики, 20% средств клиентов, находящихся на их расчетных счетах, банк может использовать в своих активных операциях – предоставлять кредиты, приобретать ценные бумаги, драгоценные металлы, иностранную валюту и т.п. Также банк получает весьма значительные доходы в виде платы клиентов за обслуживание расчетного счета, электронной системы «клиент-банк», дистанционного банковского обслуживания, платежей за осуществление расчетных операций, снятие наличных денежных средств и иных услуг оказываемых банком. По данным ЦБ РФ, доля депозитов до востребования составляет в среднем по банку величину от 30 до 32,5% в общей структуре пассивов, что, несомненно, является основным источником привлечения средств.

Рассмотрим бухгалтерский учет расчетных операций в банке на примере самого, вероятнее всего, многочисленного счета, открываемого клиентам – 407 «Счета негосударственных организаций», на котором открываются следующие счета II порядка:

40701 «Финансовые организации»;

40702 «Коммерческие организации»;

40703 «Некоммерческие организации»;

40704 «Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет».

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, дает следующую характеристику данных счетов: «…данные счета предназначены для учета средств на счетах финансовых, коммерческих и некоммерческих организаций. Эти счета − пассивные.

Организация, деятельность которой в основном связана с оказанием услуг финансового характера, относится к финансовым организациям. Счета финансовым организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования.

На балансовых счетах второго порядка «коммерческие организации» открывают счета организациям, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли.

Организации, не имеющие в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющие полученную прибыль между участниками, относятся к некоммерческим. Счета таким организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования.

В кредит счетов зачисляются суммы, поступающие указанным организациям, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами организаций, счетами по учету бюджетных, внутрибанковских операций, по учету кредитов и другими счетами.

По дебету счетов отражаются суммы, списываемые со счетов, в корреспонденции со счетами, указанными по кредиту.

В аналитическом учете ведутся счета по каждой организации…»

Порядок бухгалтерского учета по счету 40702 можно представить в форме таблицы (табл. 3.1).

Счет 40702 «Счета коммерческих организаций»

Таблица 1.

Корреспон-

дирующий

счет

Операции, отражаемые
по дебету счета № 40702

Операции, отражаемые
по кредиту счета № 40702

Корреспон-

дирующий

счет

Кредит счета

Сальдо начальное (СН) –остаток денежных средств на начало периода

Дебет

счета

Суммы, перечисляемые клиентом в адрес получателей, обслуживающихся
в других банках

Суммы, поступающие в адрес клиента на основании расчетных документов из других банков

30109,

Суммы, перечисляемые клиентом в адрес получателей, обслуживающихся в банках-корреспондентах

Суммы, поступающие в адрес клиента на основании расчетных документов из банков-корреспондентов

30109,

30301,

Суммы, перечисляемые клиентом в адрес получателей, обслуживающихся
в филиалах этого банка

Суммы, поступающие в адрес клиента на основании расчетных документов из филиалов этого банка

30301,

Получено наличными по денежному чеку

Сдана выручка на расчетный счет

Перечислена заработная плата на карточные счета работников предприятия согласно Реестру

Получен кредит от банка сроком на 180 дней

Списано с клиента за обслуживание счета, получение наличных, совершение расчетных и иных операций

Суммы, поступающие в адрес клиента от клиентов этого же банка

401–408

401–408

Суммы, перечисляемые клиентом в адрес получателей, обслуживающихся
в этом же банке

Возврат денежных средств
с депозитных счетов

Возврат ранее взятого кредита

Погашение раннее приобретенных ценных бумаг банка

520–523

70601,

Уплата процентов по кредиту

Получение процентного (купонного) дохода по ранее приобретенным ценным бумагам

52501,

520–523

Приобретение ценных бумаг, выпущенных банком

Предъявлен к учету вексель
со сроком погашения 100 дней

Перечисление денежных средств на депозитный счет

Практическое задание по теме
«Учет расчетных операций»

Отразить операции в бухгалтерском учете (составить корреспонденцию счетов).


п/п

Понятие банковского счета

Понятие банковского счета

Открытие и ведение банковских счетов – это банковские операции, основанием для проведения которых является заключение договора между физическим или юридическим лицом и кредитной организацией. Есть такая банковская операция – открытие и ведение банковского счета, которая предусмотрена в ст. 5 Закона о банках. В течение довольно длительного периода по этим вопросам нс было нормативного акта Банка России, и вплоть до 2000-х гг. кредитные организации были вынуждены руководствоваться инструкцией Госбанка СССР, что само по себе удивительно.

Начиная с 1990-х гг. в литературе высказывались разные мнения по поводу понятия банковского счета.

В 1996 г. была принята вторая часть ГК РФ, в гл. 45 которого «Банковский счет» установлено, что банковский счет открывается на основании заключения договора лица с кредитной организацией. И казалось бы после этого в науке и на практике не должны были смешиваться разные понятия: бухгалтерский счет и банковский счет. Однако такое смешение понятий имело место в ряде учебников. Некоторые авторы не видели разницы между банковскими и бухгалтерскими счетами. В частности, многие не понимали различия между ссудными счетами, на которых кредитная организация учитывает кредиты и открывает их на основании плана счетов бухгалтерского учета и банковскими счетами, на которые она зачисляет суммы кредита для того, чтобы ими могли распоряжаться банковские клиенты.

Главное в том, что именно договор банковского счета является необходимой юридической предпосылкой для открытия банковского счета клиенту, чтобы тот мог распоряжаться банковским счетом. Если счет открыт по другим основаниям, т.е. не на основе договора банковского счета, то этот счет не относится к понятию банковского счета. А это влечет другие юридические последствия не только в банковском праве, но и в праве гражданском. На такие счета не распространяются нормы гл. 45 ГК РФ.

На мой взгляд, можно привести следующее определение понятия банковского счета: банковский счет – это финансовый инструмент, который предоставляется кредитной организацией своему клиенту, заключившему с ней договор банковского счета, в целях проведения кредитной организацией перевода денег и совершения расчетных банковских операций по распоряжению клиента.

Отличие банковского счета от бухгалтерских и иных внутрибанковских счетов

Рассмотрим признаки банковского счета, которые отличают его от внутрибанковских и других счетов.

Во-первых, предмет банковского счета – денежные средства, которые принадлежат клиенту и которыми он распоряжается. (Ценные бумаги и драгоценные металлы не могут быть предметом банковской операции по открытию и ведению банковского счета.)

Во-вторых, банковский счет открывается, если об этом заключен договор между кредитной организацией и ее клиентом (ст. 154 ГК РФ).

По этому признаку мы можем отличать банковские счета от счетов, которые открываются без участия клиента банка, т.е. внутрибанковских счетов. Это бухгалтерские счета и все другие счета, которые открываются помимо воли клиента самим банком, на основании плана счетов бухгалтерского учета и по другим основаниям. Например, транзитный счет открывается на основании нормативного акта Банка России. Поэтому он не является банковским счетом. И это имеет юридическое значение, когда речь идет об обязательном контроле счета.

В-третьих, банковские счета вправе открывать клиентам не любая организация, а только кредитная организация при наличии соответствующей лицензии. Банк России вправе открывать банковский счет для кредитной организации, а при определенных законом условиям – другим клиентам: ст. 48 Закона о Банке России, ст. 33 Закона о страховании, ст. 50.31 Закона о банкротстве кредитных организаций, по которым Банк России открывает банковские счета для АСВ.

Еще пример: Законом о банке развития право открывать и вести банковские счета предоставлено государственной корпорации «Банку развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанку)». Эта государственная корпорация вправе открывать и вести банковские счета, но только при выполнении возложенных на нее Законом о банке развития функций. В соответствии с нормами п. 4 ст. 4 Закона о банке развития к этим счетам Внешэкономбанка применяются положения ГК РФ, предусмотренные в отношении кредитных организаций.

В-четвертых, банковские счета открываются и ведутся для переводов денег и осуществления кредитной организацией соответствующих договору расчетных операций, которые проводятся по распоряжению банковских клиентов.

В-пятых, банковский счет нужен для зачисления на него денег, учета остатка денег на счете и снятия денег со счета, их перечисления на другие счета по распоряжению их собственника, которому для этого открыт банковский счет. Собственником денег на банковском счете является владелец такого счета, а не кредитная организация. Хотя в литературе высказывается и другая, довольно распространенная точка зрения о том, что собственником денег на счете является кредитная организация, а у лица, положившего деньги на счет, остаются только права требования. Они, мол, и учитываются на банковском счете. С этим трудно согласиться. Если кредитная организация соблюдает экономические нормативы и правильно создаст резервы, т.е. управляет рисками банковской деятельности, то она всегда остается в состоянии выполнить распоряжения клиента, в установленный законом срок вернуть ему деньги со счета.

Расчетные правоотношения можно определить как правоотношения, которые возникают между субъектами гражданско-правового обязательства и кредитной организацией в связи с осуществлением платежей за переданное имущество, выполненные работы, оказанные услуги или по другим основаниям как частноправового, так и публично-правового характера.

Эти правоотношения опосредуют процессы перемещения денежных средств от должника кредитору во исполнение существующего между ними обязательства или обязанности, в силу чего рассматриваются в литературе как вспомогательные, обеспечивающие исполнение должником его обязанности по основному обязательству. Тем не менее в банковском праве расчетные правоотношения имеют вполне самостоятельный характер.

Расчетные правоотношения, возникающие между кредитной организацией и субъектами гражданско-правового обязательства в связи с осуществлением последними платежей во исполнение гражданско-правовых обязательств и публично-правовых обязанностей, в зависимости от субъектного состава могут быть безналичными или наличными.

Безналичные расчеты производятся через кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов. К примеру, возможно перечисление денежных средств без открытия счета – через кредитные организации лицом, не имеющим счет в данной кредитной организации.

Для осуществления безналичных расчетов используются установленные законодательством способы расчетов, которые рассматриваются в параграфе 6.5 данного учебника. Но каждый способ расчетов предполагает необходимость использования специального правового средства – банковского счета, чему посвящена настоящая глава.

Наличные расчеты осуществляются посредством передачи банкнот и монет.

Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке, что является для них в таких случаях основной формой расчетов. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

В силу п. 4 ст. 4 Закона о Банке России правила осуществления расчетов в Российской Федерации устанавливаются Банком России. Принятым во исполнение указанной нормы Указанием Банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» определен максимальный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации не свыше 100 тыс. руб. между юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами.

Подобное ограничение максимального размера суммы расчетов наличными деньгами, а также право любых лиц на осуществление расчетов в безналичном порядке приводят к необходимости использования банковских счетов как правового средства для совершения двух типов операций:

  • а) расчетных операций с безналичными денежными средствами, опосредуемых банковской операцией по осуществлению переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, но их банковским счетам (рассматриваемой ниже в рамках отдельного параграфа);
  • б) кассовых операций, опосредуемых банковской операцией по кассовому обслуживанию физических и юридических лиц (подробнее см. параграф 6.7 данного учебника).

Банковская операция по открытию и ведению банковских счетов физических и юридических лиц выступает в качестве основы для расчетных и кассовых операций, а потому составляет одну из трех банковских операций, исключительное право на осуществление которых в совокупности принадлежит банкам.

Порядок открытия и закрытия банковских счетов, счетов но вкладам (депозитам) юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, в валюте РФ и иностранных валютах устанавливается Банком России.

Основными нормами, обеспечивающими осуществление рассматриваемой банковской операции, являются ст. 4 Закона о Банке России, ст. 6 Закона о ПЛДФТ, гл. 45 ГК РФ, Инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее – Инструкция № 28-И).

С экономической точки зрения банковский счет представляет собой ряд количественных и материальных характеристик, связанных с конкретной суммой денежных средств, средство учета движения денежных средств и их остатков на конец периода по операциям, на котором учитываются записи о движении денежных средств плательщика, получателя и обслуживающих их банков в безналичной форме.

Открытие/закрытие банковского счета осуществляется посредством внесения записи об открытии/закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов (п. 1.3 Инструкции № 28-И), что подтверждает учетную, бухгалтерскую природу указанного инструмента.

Поэтому банковский счет – это средство бухгалтерского учета, предоставляемое кредитной организацией клиентам (юридическим или физическим лицам) для обеспечения возможности их участия в безналичном денежном обороте, позволяющее принимать и зачислять поступающие на счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Открытие клиентам банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности), предоставления им всех предусматриваемых банковским законодательством и банковскими правилами документов и проведения идентификации клиента в соответствии с законодательством РФ.

Операции по банковским счетам, счетам по вкладу (депозиту) соответствующего вида (режим счета) регулируются законодательством РФ и производятся в установленном им порядке.

Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета, договора банковского вклада (депозита) и представление всех документов, определенных законодательством РФ. Клиенту может быть открыто несколько банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) на основании одного договора, если это предусмотрено договором, заключенным между банком и клиентом.

Основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета, после чего приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются.

Правовой статус клиента и характер операций, планируемых им к осуществлению, предопределяют правовой режим самого счета и совокупности предоставляемых им возможностей участия в безналичном денежном обороте.

  • Бандурина Н. В. Правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания предпринимателей // Предпринимательское право. 2008. Специальный выпуск.
  • Ерпылева Н. Ю. Правовое регулирование расчетных отношений (теоретические аспекты) // Банковское право. 2001. № 2.
  • Наряду с привлечением во вклады денежных средств физических и юридических лиц и размещением указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности.
  • Хамзаева А. И. Правовые особенности совместных банковских счетов: российские новеллы и зарубежная практика// Банковское право. 2013. № 1. С. 56.
  • Сиземова О. R. Договор в правовом механизме платежной системы Банка России // Банковское право. 2012. № 1. С. 27.
  • Крылов О. М. К вопросу о правовой категории «деньги» // Административное и муниципальное право. 2011. № 7. С. 55.
  • Перечень документов приведен в Инструкции № 28-И. К ним, в частности, относятся: документы, удостоверяющие личность физического лица и его постановку на учет в налоговом органе; о государственной регистрации юридического лица, учредительные документы юридического лица, документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и пр.; карточка с образцами подписей и оттиска печати и документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете.

Добавить комментарий