Расчетные документы в электронном виде

Добавлено в закладки: 0

Что такое расчетные документы? Описание и определение термина

Расчетные документы – это документы, на основе которых банк выполняет наличное списание со счета из счета клиента. Для держателя счета эти документы – оплата. Урегулирование (оплата) документ составлено согласно требованиям Банка России в типе документа на бумаге или, в установленных случаях, документе электронного платежа.

Урегулирование (оплата) документ может быть составлено держателем счета как заказ плательщика о наличном списании со счета со счета и их перевода на счет приемника средств. Кроме того, приемник средств как заказ на наличное списание со счета со счета плательщика и их перевода на счет может составить платежный документ, (кредитор выполнения) определенный приемником средств.

Согласно соответствующему положению о безналичных платежах в современных условиях используются следующие платежные документы (платежные инструменты):

  • платежные поручения;
  • письма от кредита;
  • проверки;
  • запросы оплаты;
  • заказы коллекции.

Документы урегулирования находятся на бумаге, обработанной на типографской форме документов, включенных во Всероссийский определитель организаторской документации. Использование копии форм документов урегулирования, полученных на умножающемся оборудовании, позволено при условии, что копирование сделано без неправильного заявления.

Документы урегулирования должны содержать следующие детали (принимающий во внимание характеристики форм и процедуру безналичных платежей):

  • название документов урегулирования и кодекса формы на OKUD хорошо 011-93;
  • количество документа урегулирования, число, месяц и год его заявления;
  • тип платежа (почта, телеграф, в электронном виде);
  • сумма платежа определена в рукописном сценарии в рублях, в то же время слово «рубль» («рубли», «рубль») не уменьшено; копейки определены числами, слово «копейка» («копейки», «копейки») также не уменьшено. Определяя сумму платежа, в цифрах, рубли отделяют от копеек черту «-«;
  • имя плательщика, количество его счета, идентификационный номер плательщика;
  • название и местоположение банка плательщика, его банковского идентификационного кода, количества соответствующего счета или субсчета;
  • имя грузополучателя средств, количества его счета;
  • название и местоположение банка получателя платежа, количества соответствующего счета или субсчета;
  • цель оплаты;
  • платежный приоритет;
  • тип транзакции согласно «Списку символов (кодексы) документов, которые выполнены на счетах банков»;
  • подписи (подпись) уполномоченных лиц (человек) и отпечаток печати.

В исправлениях документов урегулирования, пятнах и стираниях, и также использовании жидкости исправления не позволены. Документы урегулирования действительны к представлению в служащем банке в течение десяти календарных дней кроме дня их заявления.

Правила заполнения

«Плательщик” областей, «Получатель”, «Цель оплаты” в документах урегулирования о платежной передаче на счета при бухгалтерском учете дохода и средствах бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, коллекции дефицита на налогах и пенях, и также санкциях сумм налога за нарушение налогового законодательства на основе решений судебных властей заполнена, приняв во внимание требования, установленные Министерством финансов Российской Федерации и Министерством Налогов и Сбором налогов Российской Федерации при взаимодействии с Банком России.

Исправления, пятна и стирания, и также использование жидкости исправления в документах урегулирования не позволены.

Расчетные документы действительны к представлению в служащем банке в течение 10 календарных дней кроме дня их заявления.

Документы урегулирования показывают в банке в количестве копий, необходимых для всех участников вычислений. Все копии документа урегулирования должны быть заполнены тождественно.

Второе и последующие копии документов урегулирования могут быть сделаны с использованием копировальной бумаги, умножением или компьютерными средствами.

Документы урегулирования приняты банками к выполнению в присутствии на первой копии (кроме проверок), две подписи (первый и второй) людей, имеющих право подписать документы урегулирования или одну подпись (в случае отсутствия в штате организации человека, к который право на вторую подпись) и отпечаток печати, можно предоставить (кроме проверок), объявить в карте с подписями экземпляра и отпечатком печати. На сделках, выполненных отделениями, представлениями, отделами от имени юридического лица, документы урегулирования подписаны людьми, уполномоченными этим юридическим лицом.

В прикладных формах использования безналичных платежей аналогов руководства знака согласно требованиям законодательства и инструкций Банка России позволен.

Плательщик имеет право забрать платежные поручения, приемники средств (кредиторы выполнения) – документы урегулирования, принятые банком в процедуре платежей по коллекции, которые не заплачены из-за недостатка средств на клиентском счете и помещены в картотеку на выведенном из равновесия счете 90902 «Документы урегулирования, которые не заплачены вовремя”

Необходимость в расчетных документах

Документы урегулирования показывают в банке в таком количестве копий, которые это необходимо для всех участников вычислений. Все копии этих документов должны быть заполнены тождественно. Четыре копии документов урегулирования чаще всего заполнены. Первая копия используется в банке плательщика списания со счета фондов от клиентского счета и остается в документах дня банка. Вторые и третьи копии посылают в банке получателя платежа средств: в то же время вторые формы, которыми основание для перечисления средств для счета приемника и остается в документах дня банка и третьем, применены к выписке со счета приемника оплаты. Четвертая копия возвращается к плательщику с печатью банка как квитанция на принятии документа урегулирования выполнению. В то же время второе и последующие копии документов урегулирования могут быть сделаны посредством умножающегося оборудования, электронно-вычислительных машин, копировальной бумаги.

В подтверждении сумм, которые списаны, выпущенные или включили в список в урегулирование (ток) банковские отчеты клиентского счета к нему заявление от расчетного счета. Заявление – вторая копия личного счета клиента, открытого для него банком. Заявления сделаны, как это должно быть и условия, определенные в картах с подписями экземпляра и отпечатком печати. Если заявления личных счетов сделаны на компьютере, то они выпущены клиенту без печатей и подписей сотрудников банка. В других случаях они подписаны бухгалтером, проводящим подсчет, и гарантирует печать кредитного учреждения (на каждом листе заявления). На сумме, зачисленной на документах расчетного счета (их копия), на основе которого сделаны отчеты на счете, присоединены к заявлениям.

Владелец банковского счета должен быть в течение десяти дней после того, как квитанция заявления сообщит, чтобы управлять банком о суммах, которые по ошибке включены в список или списали счет. Если в указанных терминах от клиента возражения не прибыли, то прекрасные сделки и баланс на счете рассматривают, как подтверждено.

Заявление содержит следующие данные:

  • баланс наличными в течение начала дня;
  • дата и номер документа;
  • кодекс банковской операции;
  • сумма с дебетовой записью или к кредиту клиентского счета;
  • товарообороты для даты заявления;
  • остаток на счете для конца дня.

Принятие урегулирования (оплата) документы от предприятий и организаций делает банк в течение рабочего дня согласно рабочему времени банка с клиентами. Документы урегулирования приняты банками к выполнению независимо от их суммы. В случае недостатка средств эти документы расположены на клиентском счете в картотеке на выведенном из равновесия счете № 90902 «Документы урегулирования, которые не заплачены вовремя”. Невыполненные документы урегулирования могут быть забраны из картотеки в полном объеме, частично выполненном – в сумме остатка на счете. Частичная обратная связь.

Расчеты

Эксплуатационное время — операционное время, отрегулированное внутренними рабочими часами банковского учреждения с клиентами (в течение эксплуатационного дня), какая особенность состоит, что все документы урегулирования, принятые банковскым учреждением в течение этого времени, должны быть выполнены (проверены, переданы банку приемника (плательщик), устроено необходимыми бухгалтерскими проводками на соответствующих счетах, и т.д.), в тот же день.

Эксплуатационный день — часть рабочего дня банковского учреждения, отрегулированного внутренним режимом его работы (все транзакции, выполненные всюду по этой части дня, отображены в балансе в течение этого дня).

Документы урегулирования, которые прибыли в, полагаются на степень эксплуатационного времени, выполнены в день их квитанции.

Банк выполняет документы урегулирования, которые прибыли после эксплуатационного времени на следующий день или в тот же день если это обеспечено соглашением об урегулировании и наличном обслуживании.

На всех копиях бумажных документов урегулирования банк бесперебойно в правильном верхнем углу подавляет дату поступления этих документов. Если документы прибыли после завершения операционного времени, отрегулированного банком с клиентами, на них подавлена печать «Вечер». Дата выполнения документа урегулирования подавлена в правильном нижнем угле.

Если дата матчей документа урегулирования, отправляющих, встречается со своим банком, дата квитанции банком документа в правильном верхнем углу не подавлена.

Если вычисления произведены без использования системы электронных межбанковских вычислений, документы урегулирования предприятий между организациями банков доставлены экспресс-почтой согласно «Инструкциям Допуска, обработок и доставок корреспонденции банковскых учреждений специальной коммуникации Министерства связи».

Возвратитесь к плательщику его платежных поручений на уплате налогов, сборы, другие обязательные платежи и пошлины в государственных целевых фондах выполнены на основе его письма об отзыве.

Еще там должен быть отметкой тела, которому это право предоставляет действующее законодательство о согласии на отзыв от картотеки платежного поручения, которое подписано уполномоченным лицом этого тела и удостоверено печатью его печати.

Возвращение кредитору выполнения документов урегулирования выполнено банком плательщика специальной коммуникации в день квитанции от кредитора выполнения письма об отзыве или на следующий день если это письмо прибыло после конца эксплуатационного времени.

В случае квитанции от кредитора выполнения в организации банка письма об отзыве от картотеки части суммы от той суммы, которая определена в документе урегулирования, ответственный сотрудник банка может исправить сумму в этом документе, определить дату исправления, удостоверить исправление подписью и печатью банка, продолжив рассматривать этот документ в картотеке.

Документы электронного платежа

Пункт 3 Статьи 847 Гражданского кодекса Российской Федерации содержит предоставление, согласно которому возможность удостоверить заказ исправляют денежные суммы, которые находятся на счете, электронных инструментах оплаты, содержащей аналоги руководства знака, подтверждающий, что заказ – это, человеку, уполномоченному на нем, предоставляют. Таким образом платежные документы могут быть обработаны не на бумаге, и в электронной форме, где информация предоставлена в электронной и цифровой форме.

Документы электронного платежа должны содержать цифровую подпись , которая является одним из типов. Согласно Статье 3 Федерального закона от 10 января 2002 номер, 1-ФЗ «О цифровой подписи”, понят как, который деталь электронного документа, предназначенного для защиты этого электронного документа против подделки, получила в результате шифровального преобразования информации с использованием закрытого ключа цифровой подписи и позволяющий опознавать владельца сертификата ключа подписи, и также устанавливать отсутствие неправильного заявления информации в электронном документе.

Цифровая подпись в электронном документе эквивалентна руководство знака в печатном документе в случае одновременного соблюдения следующих условий:

  • свидетельство ключа подписи, принадлежность этой цифровой подписи, не стало недействительным во время проверки или во время подписания электронного документа в присутствии доказательств, определяющих момент подписания;
  • подлинность цифровой подписи в электронном документе подтверждена;
  • цифровая подпись используется согласно данным, определенным в свидетельстве ключа подписи.

Во время создания ключей цифровых подписей только гарантированные средства цифровой подписи должны быть применены, чтобы использовать в общественности информационной системы.

Сертификация средств цифровой подписи выполнена в соответствии с законодательством Российской Федерации о сертификации продуктов и услуг.

Свидетельство ключа подписи должно содержать следующие данные:

  • уникальное регистрационное количество свидетельства ключа подписи, даты начала и дата окончания срока действия свидетельства ключа подписи, которое находится в реестре центра сертификации;
  • фамилия, имя и второе имя владельца сертификата или псевдонима владельца. В случае использования псевдонима отчетом центра сертификации об этом в ключе подписи сделано свидетельство;
  • откройте ключ цифровой подписи;
  • название средств цифровой подписи, с которой используется меблированная открытая подсказка цифровой подписи;
  • имя и местоположение центра сертификации, который выпустил свидетельство ключа подписи;
  • данные по отношениям, в случае которого внедрения у электронного документа с цифровой подписью будет юридическая стоимость.

Расчетные документы

Расчетные документы – платежные поручения и требования, чеки, аккредитивы, инкассовые поручения. На их основании банки выполняют безналичные расчетные операции между юридическими лицами. Документ может быть оформлен на бумажном носителе, а в ряде случаев – на электронном.

В зависимости от особенностей формы и порядка осуществления расчетов такие документы должны содержать следующие реквизиты:

— наименование расчетного документа и код формы;

— номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

— вид платежа;

— наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);

— наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

— наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

— наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

— назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

— сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

— очередность платежа;

— вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории РФ;

— подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Стандарты расчетных документов, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата прописаны в главе 2 Положения о безналичных расчетах в РФ ЦБ РФ № 2-П от 3 октября 2002 года.

По материалам Словаря банковских терминов и экономических понятий сайта banki.ru.

Автор статьи Юрий Станиславович Бурашников Время на чтение: 5 минут АА

Грамотное документальное сопровождение внешнеэкономических сделок в соответствии с требованиями законодательства, требует от предпринимателей особого внимания. Перечень всех документов при ВЭД достаточно объёмен. Нужно ориентироваться в транспортных, финансовых, экспортно/импортных и других бумагах. В этой статье пойдёт речь о платёжных документах, правилах их оформления и нововведениях в их заполнении.

Платёжные документы и их оформление

Для прохождения таможенного контроля требуется предоставить определённый перечень документов. Этот перечень включает в себя платёжные документы. Платёжные документы подтверждают информацию о таможенной стоимости, оплате пошлин и иных платежей.

Платёжные документы привязаны к таможенным декларациям.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

Виды платёжных документов

Для таможенного оформления вам потребуются следующие платёжные документы:

  • счёт-фактура;
  • банковские платёжные бумаги;
  • калькуляция, в которой указана цена перевозки;
  • котировки мировых бирж понадобятся при ввозе биржевой продукции;
  • банковские платёжные бумаги, касающиеся оплаты посреднических услуг;
  • бумаги, свидетельствующие об объёме средств, которые получит продавец в результате распоряжения продукцией;
  • платёжные бумаги, касающиеся цены упаковочных материалов;
  • бумаги от кредитных компаний (если при транспортировке совершались валютные операции), банковские выписки;
  • бумаги, свидетельствующие о праве на тарифы или льготы при оплате налогов. К примеру, это могут быть документы о гуманитарной помощи;
  • платёжные бумаги, которые свидетельствуют о совершении оплаты таможенных платежей. Платёжные поручения, на которых должна стоять отметка от банковского учреждения об исполнении;
  • бумаги, свидетельствующие об оплате таможенных пошлин, налогов.

Это только примерный перечень требуемых платёжных документов. Точный перечень зависит от индивидуальной ситуации: типа товара, условий его транспортировки, его происхождения, количества коммерческих операций, проведенных с товаром.

Форма платёжного документа обязательно содержит реквизиты организации, общую сумму сделки и остаток средств.

Новые правила оформления

Недавно правила заполнения платёжных таможенных документов были отредактированы, и теперь следует придерживаться именно новой их версии. Самые большие изменения затронули пункт, касающийся порядка указания данных, идентифицирующих платёж.

В первую очередь, изменился перечень лиц, которые обязаны соблюдать данные правила. Теперь к ним также относятся территориальные отделения ФССП, ОФК, кредитные компании и их областные отделения, компании федеральной почтовой связи, различные организации.

Платёжные бумаги, с этого момента, заполняются по отдельным правилам, не касающимся правил о налогообложении. Введены коды таможенного платежа, независимые от кодов налогообложения. Теперь в строке 106 вводятся следующие коды:

  • ДЕ. Декларация для таможни;
  • ПО. Приходный ордер;
  • КВ. Квитанция при наличии штрафных санкций;
  • КТ. Корректировка стоимости для прохождения таможни и платежей для таможни;
  • ИД. Исполнительная бумага;
  • ИП. Инкассовое поручение;
  • ТУ. Требование об уплате платежей для таможни;
  • БД. Документальный пакет бухгалтерских служб таможни;
  • ИН. Бумага инкассации;
  • КП. Соглашение о взаимодействии крупных плательщиков при оплате суммарных платежей.

Заполнение строки 108 зависит от подразумеваемого документа. К примеру, это могут быть последние цифры таможенной декларации, номер исполнительной бумаги.

Когда вы указываете номер бумаги, знак номера указывать не требуется.

В строку 110 также вписываются отдельные коды:

  • ШТ. Оплата штрафного платежа;
  • ЗД. Оплата в счёт имеющейся задолженности;
  • ПЕ. Оплата пени;
  • ТП. Текущий платёж.

При оформлении платёжных документов теперь строка 104 не заполняется нулями, как это было ранее.

О финансовом состоянии компании свидетельствуют финансовые документы. Каждый участник ВЭД должен чётко ориентироваться в этих бумагах.
Правила заполнения бланка транзитной декларации . Этот документ понадобится при открытии процедуры таможенного транзита внутри страны.

В строке 101 указывается статус организации. Здесь также были введены изменения, позволяющие более точно идентифицировать назначение перечисляемых денежных сумм в государственный бюджет. Если раньше было 15 кодов, то теперь они расширены до 20 (01-20).

  1. ЮЛ. Юридическое лицо, оплачивающее сборы.
  2. Налоговый служащий (агент).
  3. Организация федеральной почтовой связи, непосредственно оформившая платёжный документ, необходимый для оплаты различных платежей от ВЭД для физических лиц;
  4. Налоговая организация.
  5. Органы Федеральной службы судебных приставов.
  6. ЮЛ, заключившее внешнеэкономический договор.
  7. Таможенная организация.
  8. Плательщик других платежей в бюджетную сферу РФ (кроме налоговых платежей).
  9. ИП. Индивидуальный предприниматель, оплачивающий сборы или платежи.
  10. Нотариус, специализирующийся на частной практике.
  11. Адвокат, создавший адвокатскую контору.
  12. Председатель фермерского хозяйств.
  13. Клиент банковского учреждения.
  14. Налогоплательщик, совершающий выплаты ФЛ (физическим лицам).
  15. Кредитная компания, открывшая расчётные документы на различный платежи, выполняемые физическими лицами, при которых не нужно оформлять банковский счёт.
  16. ФЛ (физлицо), занимающееся ВЭД.
  17. ИП, занимающееся внешнеэкономической деятельностью.
  18. Плательщик (не декларант), который оплачивает платежи для таможни.
  19. Компании, открывшие расчётный документ на перевод на счёт ОФК денег, изъятых у должника, для оплаты таможенных платежей.
  20. Кредитные компании, открывшие расчётную бумагу по платежам физлица для перевода таможенных платежей, которые оплачиваются без необходимости в оформлении банковского счёта.

Теперь статус для участников ВЭД разделён на ФЛ и ЮЛ.

При заполнении платёжных документов нужно следовать последней редакции правил. Точный перечень платёжных документов, необходимых для перечисления в таможенный орган, зависит от индивидуальных условий: типа перевозок, вида товара и так далее.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Документы».

Автор статьи Юрий Станиславович Бурашников Стаж юридической практики более 12 лет. Специализируюсь на административном, таможенном, гражданском праве, интеллектуальной собственности. Написано статей 26

Бесплатная консультация по телефону:

Расчеты между предприятиями могут проводиться как наличными деньгами (через кассу), так и безналичным образом (через расчетные счета в банках).

Безналичные расчеты не предполагают физического перемещения денег от одного предприятия к другому, равно как и перемещения их от одного банка к другому. Смысл безналичных расчетов заключается в списании сумм денег с одного расчетного счета на другой, в соответствии с документами, имеющими юридическую силу. Такая форма расчетов является более медленной, чем форма наличных расчетов, однако более надежной и безопасной. Кроме того, она позволяет легко осуществлять любой объем денежных платежей. Эта форма легко автоматизируется, и скорость взаимных платежей с каждым годом увеличивается.

Основные документы, которые используются в безналичных расчетах:

  • договор (о поставках, купли-продажи и т.п.);

  • заявление на открытие счета (форма № 0401025);

  • карточка с образцами подписей и оттиска печати (форма № 0401026);

  • платежное поручение (форма № 0401060);

  • сводное платежное поручение;

  • платежное требование (форма № 0401061);

  • заявление об отказе от акцепта (форма № 0401004);

  • инкассовое поручение (форма № 0401071);

  • реестр передаваемых на инкассо расчетных документов (форма № 0401014) ;

  • аккредитив (форма № 0401063);

  • реестр счетов (форма № 0401065);

  • платежный ордер (форма № 0401066);

  • заявление на выдачу чековой книжки;

  • чековая книжка;

  • реестр чеков (форма №0401007);

  • выписка из расчетного счета.

Расчетные отношения предприятий определяются договорами, в которых обычно указывается форма расчетов: платежными поручениями, платежными требованиями, аккредитивами, чеками.

Все документы по безналичным расчетам требуют очень тщательного и точного заполнения реквизитов, главными из которых являются:

  • наименование расчетного документа и код формы;

  • номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

  • вид платежа;

  • наименование плательщика, номер его счета, ИНН, КПП;

  • наименование и местонахождение банка плательщика, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

  • наименование получателя средств, номер его счета, ИНН, КПП;

  • наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

  • назначение платежа;

  • сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами;

  • очередность платежа;

  • подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица).

Особое место в документах по безналичному расчету занимает банковская выписка. Это документ, который регулярно предоставляет банк своему клиенту. В ней отражаются все последние операции по поступлению и расходованию денег с расчетного счета предприятия. Если банк солидный и скрупулезно проставляет в ней коды операций, то их легко проверить. К выписке банк прилагает копии документов, на основании которых произведены операции.

Глава 2. Учёт денежных средств в кассе и на расчетном счёте муп «Калининское»

2.1 Экономическая характеристика МУП «Калининское»

Данное предприятие по организационно-правовой форме является Муниципальным унитарным предприятием. Вид собственности – муниципальная. МУП «Калининское» занимается …деятельностью. Основные экономические показатели приведены в таблице 2.1.

Основные экономические показатели

Показатель

2013 год

Товарооборот

5 147 939,29

Прибыль

74 343,39

Фонд оплаты труда

1 105 448

Количество работников

Издержки обращения

1 619 227

Рентабельность реализованной продукции

1,4 %

Рентабельность издержек обращения

4,6 %

В 2003 году по сравнению с 2002 товарооборот значительно уменьшился (на 48,7 %). Тем не менее прибыль предприятия увеличилась, что связано с доходами от сдаваемой в аренду площади магазина. В связи с уменьшением товарооборота сократился и фонд заработной платы на 50,9 %. Отсюда уменьшение издержек обращения.

Как видно из таблицы рентабельность реализованной продукции увеличилась на 6,6 % за счёт увеличения прибыли на 184, 4 %.

А рентабельность издержек обращения в связи с их сокращением на 28,1 % и увеличением прибыли возросла на 13,4 %.

2.2 Учёт кассовых операций

На предприятии МУП «Калининское» учёт кассовых операций ведётся автоматизированным способом.

Приём наличных денег в кассу предприятия ведётся по приходным кассовым ордерам (Приложение 1). К приходному кассовому ордеру прилагается квитанция. Приходный кассовый ордер и квитанция к нему подписываются главным бухгалтером и кассиром. Оба документа заверяются печатью. Нумерация ПКО ведётся по порядку, начиная с 1 января и до конца года.

В графе «сумма» указывается сумма прописью. Она пишется с начала строки с заглавной буквы и пустое место подчёркивается: Две тысячи восемьсот сорок три рубля ноль пять копеек.

В ПКО указывается основание поступления денежных средств и от кого они приняты. В данном случае это торговая выручка поступившая от отдела № 2.

Сумма пишется ещё раз цифрами, также указываются дебетуемый и корреспондирующий счёт. Средства здесь перечисляются со счёта 41 субсчёт 2 «Товары в розничной торговле», естественно, на 50 счёт «Касса».

Д-т сч. 50 «Касса», К-т сч. 41 субсчёт 2 «Товары в розничной торговле».

Выдача денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам (Приложение 2). Данный документ подписывается главным бухгалтером, кассиром и руководителем предприятия.

Расходные кассовые ордера нумеруются по порядку начиная с 1 января и до конца года, как и приходные кассовые ордера. Например, составленный 30. 06. 04 РКО идёт за номером 847.

На РКО проставляется печать предприятия.

По данному расходному кассовому ордеру была выдана заработная плата Говориной Тамаре Александовне, что указано в соответствующих графах: «Выдать» и «Основание». Указывается сумма прописью: три тысячи рублей. Расхождение с теоретической частью курсовой работы здесь связано с тем, что учёт ведётся автоматизированным способом, и поэтому отпечатанные расчетно-платежные ведомости (Приложение 4) не содержат графу «Подпись». А заработная плата выдаётся по РКО. Получатель расписывается в РКО, указывает сумму прописью от руки, в данном случае три тысячи рублей, а также дату получения: 30 июня 2004 г. Кроме того получатель расписывается в получении заработной платы в платёжной ведомости (Приложение 5 ).

Ниже в расходном кассовом ордере прописывается документ, удостоверяющий личность получателя: В данном случае это паспорт серия 19 01 № 222884 выдан УВД г. Вологды Дата выдачи паспорта: 18. 07. 01.

В расходном кассовом ордере указываются корреспондирующий счёт, сумма выданных денежных средств цифрами. И делается следующая бухгалтерская проводка:

Д-т сч. 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда «, К-т сч. 50 «Касса».

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств записываются в кассовую книгу. В приложении 3 приведён лист кассовой книги, оформляемой автоматизированным способом.

Указано, что это страница 167 кассовой книги » Касса» за 30 июня 2004 г. В листе кассовой книги учитываются расходные и приходные ордера за день. Указывается их количество, номера, от кого были получены или кому были выданы денежные средства, корреспондирующие счета и суммы прихода и расхода.

Например, 30 июня было оформлено 4 документа: 2 приходных и 2 расходных ордера. По расходному ордеру № 843 были выданы средства Чистякову Сергею Леонидовичу в размере 661 рубля. Так как корреспондирующий счёт 70, то можно сделать вывод, что была выплачена заработная плата. Согласно приходному ордеру № 471 в кассу поступила выручка в размере 2843 рублей 5 копеек, так как корреспондирующий — 90 счёт.

В кассовой книге указывается остаток на начало дня, он записывается по приходу. Здесь это 2061 рубль 94 копейки. Подводятся итоги за день по приходным и расходным ордерам отдельно. Приход за день равен 3643 рублям 96 копейкам, а расход 3661 рубль. Суммы пишутся цифрами. Затем выводится остаток на конец дня: к остатку на начало дня прибавляют приход и вычитают расход за день. В данном случае он равен 2044 рубля 90 копеек. В кассовой книге расписывается кассир за операции за день, бухгалтерия, здесь – главный бухгалтер, проверяет наличие и количество документов. Делается надпись: Проверил и документы в количестве 2 приходных и 2 расходных получил. И главный бухгалтер ставит свою подпись. Рядом с подписями главного бухгалтера и кассира пишутся расшифровки их подписей.

Для регистрации движения денежных средств в течение месяца на предприятии ООО «Адамант» ведётся карточка счёта 50 : Касса (Приложение 6).

В ней указывается сальдо на первое число месяца по 50 счёту. На первое июня 2004 года в ООО «Адамант» оно составило 1 974, 88 рубля. Все ПКО и РКО учитываются в хронологическом порядке. Указывается дата составления документа, его название, кратко записывается хозяйственная операция. Прописываются дебетуемые и кредитуемые счета, суммы цифрами и текущее сальдо. Информация оформляется таблицей, в конце которой подсчитываются обороты за период по 50 счёту по дебету и по кредиту, и выводится сальдо на 31 число данного месяца.

Например, 2 июня был оформлен расходный кассовый ордер №806 . Хозяйственная операция. выдача заработной платы из кассы Жидковой Нине Викторовне в сумме 4000 рублей. Текущее сальдо 1 666, 54 рубля по дебету, что следует из наличия в верхнем левом углу буквы Д.

Карточка счёта подписывается главным бухгалтером и под таблицей проставляется число составления документа, например, 2 07 04.

2.2 Учёт денежных средств на расчётном счёте

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчетов.

В платёжном поручении № 194, составленном 20.07.2004 г., указан вид платежа: электронно. Плательщиком является ООО «Адамант», он распоряжается своему банку, ЗАО Банк «Вологдабанк» в г. Вологда, перевести 2250 рублей (сумма указывается дважды: цифрами и прописью) на счёт ООО «Русский Север-Вологда» в банке ОАО «Вологодский филиал Банка Москвы» в г. Вологда. Расчётные счета плательщика и получателя указаны в соответствующих графах. Ниже пишется основание платёжного поручения: предоплата за размещение рекламы по договору от 07.06.04., указывается сумма НДС 343,22 рубля. В документе выделены графы для печати банка плательщика: Поступило в банк плательщика и Списано со счёта плательщика.

Платежные требования (Приложение 8) применяются при расчетах за товары (работы, услуги), а также в иных случаях, предусмотренных договором плательщика с его контрагентом. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Каждое платёжное требование имеет свой номер, например, № 12834, дату составления: 05.07.2004. Как и в платёжном поручении в платёжном требовании имеются печати банка плательщика в тех же графах.

В данном случае, расчеты платежными требованиями осуществляются без акцепта плательщика, что указано в условиях оплаты. Также здесь указывается основание для оплаты: Указ президента РФ и договор на энергоснабжение. Сумма пишется прописью: пятнадцать тысяч восемьсот пятьдесят рублей шесть копеек. В соответствующих графах указаны плательщик и получатель денежных средств, расчётные счета плательщика и получателя, названия банков плательщика и получателя. В данном случае последние совпадают. Получателем является ГЭП «Вологдаоблкоммунэнерго». Ниже пишется назначение платежа: оплата эл. энергии согласно приборам учёта и действующим тарифам и его основание: договор на электроснабжение. Проставляются отметки банка плательщика и получателя. Делается бухгалтерская проводка:

Д-т сч. 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами «, К-т сч. 51 «Расчётный счёт».

В приложении 11 представлено объявление на взнос наличных. Оно доставляется в банк при реализации товаров, работ, услуг за наличный расчёт. В данном случае это торговая выручка за 30 августа 2004 г. Этот финансовый документ состоит из трёх частей:

1. объявление;

2. квитанция;

3. ордер.

При взносе наличных денег в банк на руки выдаётся квитанция, на которой банком проставлен номер финансового документа. Бухгалтер прикладывает квитанцию к расходному ордеру, находящемуся на предприятии. Вместе с выпиской из банка бухгалтер получает ордер под тем же номером, что и квитанция. Само объявление остается в банке.

В приложении 9 приведён пример выписки банка. В ней учитываются документы, связанные с поступлением и выбытием средств с расчётного счёта, т. е. платёжные поручения и требования, объявления на взнос наличных. Указываются их номера, лицевые счета, суммы и основания движения денежных средств, например, предоплата за размещение рекламы. Подводится итог оборотов и исходящий остаток.

По расчётному счёту как и по кассе составляется Карточка счёта: Расчётный счёт(Приложение 10) за конкретный месяц. Заполняется она аналогично с той лишь разницей, что вместо приходных и расходных кассовых ордеров учитываются выписки банка.

Заключение

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведутся расчеты с поставщиками за приобретенные у них товарно-материальных ценностей, или оказанные услуги; с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет всех финансовых операций.

В данной работе были рассмотрены вопросы, связанные с ведением кассовых операций и расчетного счета предприятия.

Рассмотрены правила приема, хранения, выдачи наличных денег и оформления кассовых документов, порядок ведения кассовой книги и контроля за соблюдением кассовой дисциплины. Для учета поступления наличных денег в кассу и выдачи их из кассы в Плане счетов предназначен счет 50 «Касса»

Также рассмотрена организация безналичных расчетов, их нормативным регулированием занимается Центральный банк Российской Федерации. Различают следующие формы безналичного расчета: расчеты платежными поручениями, расчеты платежными требованиями, расчеты аккредитивами, расчеты чеками и другие. Движение денежных средств на расчетном счете организации, т.е. их зачисление и списание, оформляется банковской выпиской. Для учета наличия и движения денежных средств организации, хранящихся в банках, используются счета 51 «Расчетные счета» и 55 «Специальные счета в банках».

Учёт денежных средств в кассе и на расчётном счёте в МУП «Калининское» ведётся автоматизированным способом, что значительно облегчает мою работу бухгалтера на данном предприятии. Используется программа 1С, которая постоянно совершенствуется регулярно приглашаемым для этой цели специалистом.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Астахов В.П. Бухгалтерский учёт и валютный контроль во внешнеэкономической деятельности. – Ростов н/Д.: Феникс, 2002. – 541 с.

2. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учёт. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 476 с.

3. Богаченко В.М. Бухгалтерский учёт.– Ростов н/Д.: Феникс, 2004- 574 с.

4. Булатов М.А. Бухгалтерский учёт. – М.: Экзамен, 2003. – 254 с.

5. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский учёт. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 559 с.

7. Гусаковская Е.Г. Новое в работе с наличными денежными средствами. // Бухгалтерский учёт. 2003. — № 21.

8. Ковалёва А.М. Финансы и кредит. — М.: Финансы и статистика, 2002. – 512 с.

9. Козлова Е.П. Бухгалтерский учёт в организациях. М.: Финансы и статистика, 2004.- 752 с.

10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 640 с.

11. Луговой А. В. Учет приобретения и эксплуатации кассовых аппаратов. // Бухгалтерский учёт. – 2004. — № 2.

12. Лытнева Н. А. Учет валютных операций. // Бухгалтерский учёт. – 2003. — № 8.

13. Лытнева Н. А. Денежные средства. // Бухгалтерский учёт. – 2003. — № 24.

14. Новодворский В. Д. Бухгалтерский учёт и отчётность организации. – М.: Бухгалтерский учёт, 2004. – 366 с.

15. Юрчикова Ю.В. Предприятие рассчитывается наличными деньгами: как не допустить ошибку. //Главбух. – 2003. -№ 2.

Добавить комментарий