ТЕМА 12. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ РАСЧЕТОВ

Вопросы: 1. Понятие расчетов и расчетных отношений

2. Формы безналичных расчетов

Расчеты — это действия, направленные на прекращение или изменение возникшего обязательства, они являются важнейшим элементом возмездных имущественных отношений, т.е. таких отношений, объектом которых становится имущество (материальные блага и имущественные права).

Расчеты в соответствии с законодательством могут быть произведены одновременно с получением каких-либо имущественных благ, и в этом случае они осуществляются непосредственно между сторонами, например, договора купли-продажи, договора аренды и т.д.

Непосредственные расчеты с помощью наличных денег применяются в имущественных отношениях, возникающих между гражданами или с их участием. В имущественных отношениях юридических лиц расчеты, как правило, не должны производиться непосредственно между ними, для расчетов между юридическими лицами привлекается дополнительный субъект — кредитная организация. Непосредственные расчеты между юридическими лицами производятся только при расчетах наличными деньгами в установленных Центральным банком РФ ограниченных пределах.

На основе имущественного отношения, возникающего из гражданско-правового договора или иного основания, появляются новые имущественные отношения — расчетные. Эти расчетные отношения между юридическими лицами и кредитными организациями при производстве расчетов опосредуются нормами права и приобретают форму расчетных правоотношений.

Расчетными правоотношениями являются также отношения, возникающие между налогоплательщиками, налоговым органом и кредитной организацией при уплате налогов и сборов в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования).

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и гражданского права. В юридической литературе имеются различные взгляды на природу правового регулирования расчетных отношений.

Важнейшими нормативными правовыми актами, регулирующими данную сферу общественной жизни, являются Гражданский кодекс РФ (ст. 861-885), Федеральных закон «О Центральном банке РФ», Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Расчетные отношения регламентируются также постановлениями Правительства РФ и нормативными актами Банка России.

В соответствии с законодательством РФ Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в РФ. К компетенции Банка России отнесено установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов. Осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ на ее территории регулируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утв. Банком России 3 октября 2002 г. № 2-П.

Расчеты производятся, как отмечалось ранее, в наличной и безналичной формах. Расчеты между гражданами или с их участием могут производиться в наличной форме без ограничения суммы.

Между юридическими лицами расчеты производятся, как правило, в безналичной форме. Наличными деньгами юридические лица могут рассчитываться только в пределах сумм, установленных Банком России.

В соответствии с действующим законодательством все хозяйствующие субъекты обязаны хранить свои денежные средства (как собственные, так и заемные) в кредитной организации, выбранной по их усмотрению, с которой заключается соответствующий договор банковского счета. Хозяйствующий субъект самостоятельно выбирает кредитную организацию для открытия банковского счета; количество счетов, которое может открыть хозяйствующий субъект, законодательством не ограничено и зависит от его потребностей.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, а также осуществление расчетов по поручениям физических и юридических лиц, в том числе и по поручению банков-корреспондентов по их банковским счетам, относятся к банковским операциям.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием:

— корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

— корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

— счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

— счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.

Клиенты вправе открывать необходимое количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках, если иное не установлено федеральным законом.

Законодательство предусматривает возможность открытия различных видов банковского счета. Основными видами банковского счета являются расчетный и текущий.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете, а также иметь свой отдельный баланс, выступать самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступать в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Текущие счета открываются некоммерческим юридическим лицам (учреждениям, религиозным организациям и т.д.). Круг операций по данным счетам, как правило, ограничен.

Списание денежных средств со счетов осуществляется на основании расчетных документов, составленных с учетом требований Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между кредитной организацией и ее клиентом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной ст. 855 Гражданского кодекса РФ.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению в течение операционного дня банка.

Денежные средства с банковского счета могут быть списаны, как правило, только по соответствующему распоряжению клиента. Списание средств без его распоряжения осуществляется по решению суда и в случаях, предусмотренных законом. Безакцептное списание с банковского счета возможно и в случаях, предусмотренных договором клиента кредитной организации со своим контрагентом по соответствующему договору.

Банки и предприятия несут ответственность за нарушение правил совершения расчетных операций в соответствии с действующим законодательством. Имущественная ответственность между банком и его клиентом определяется нормативными актами и договорами между банком и его клиентом. К нормативным актам следует отнести законодательные акты, а также правила, издаваемые Центральным банком РФ. Штрафные санкции могут быть применены только при наличии договорных отношений между банком, допустившим нарушение, и предприятием-клиентом. В соответствии с п. 30 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

Участники кредитной организации не имеют каких-либо преимуществ при рассмотрении вопроса о получении кредита или об оказании им иных банковских услуг, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Предприятие несет прямую ответственность за несоблюдение кредитных договоров и расчетной дисциплины. Предприятие, систематически невыполняющее свои обязательства по расчетам, может быть объявлено неплатежеспособным. Об этом сообщается основным поставщикам товарно-материальных ценностей и вышестоящему органу.

Расчетные отношения– это имущественные правоотношения, возникающие при осуществлении платежей за товары, работы или услуги, которые оформляют передачу денег. Согласно ст. 861 расчетные отношения могут быть 2 видов:

1) расчеты наличными деньгами

2) безналичные расчеты

Оформление наличных расчетов происходит составлением письменных документов. При поступлении денег в кассу юр лица оформляется приходный кассовый ордер, а при вычете – расходный кассовый ордер (форма установлена Минфином или ЦБ РФ). Физические лица могут осуществлять наличные расчеты без ограничения сумм, а для юр лиц и ИП – есть ограничения, они могут осуществлять расчеты на сумму не более 100 000 рублей по 1 сделке. Эта сумма устанавливается ЦБ РФ – указание от 20 июня 2007 г. №1843-У

Безналичные расчеты осуществляются через банковские счета открытых банков или иных кредитных организаций. Их можно классифицировать на:

1) одногородние

2) междугородние

Если расчеты осуществляются на территории 1 субъекта федерации, то эти расчет проходят быстрее, чем, когда банки находятся на различных территориях. Участниками таких безналичных расчетов являются: банк плательщика, плательщик, получатель и банк-получатель. В некоторых случаях они заполняют и передают в банк расчетный документ. Формы безналичного расчета – это особое обязательство клиента и обслуживающего его банка по осуществлению безналичного расчета и осуществляется оно посредством заполнения расчетных документов.

Расчетный документ – это оформленное в виде документа на бумажном носителе или в виде электронного документа распоряжение плательщика о списании денежных средств со счета или распоряжение получателя о получении платежа. К ним предъявляются жесткие требования, закрепленные в положении ЦБ «О правилах перечисления денежных средств».

Реквизиты расчетных документов:

1. наименование документа

2. его номер – по порядку в этой организации

3. число, месяц и год его составления

4. вид платежа (срочный, телеграфом, почтой и т.п.)

5. сумма платежа (и прописью и цифрами)

6. наименование плательщика

7. номер счет плательщика

8. банк плательщика

9. номер корреспондентского счета банка

10. наименование получателя

11. номер его счета

12. банк получателя

13. номер его корреспондентского счета

14. назначение платежа

15. подпись и печать

Все эти документы оформляются либо в форме бумажного документа либо электронного. Составляются в том количестве, который необходим для всех участников этой платежной операции. Как минимум – 3 документа. Все эти документы действительны в течение 10 дней; если в течение 10 дней вы не передали его в банк, то оно аннулируется. До тех пор, пока банк не провел операцию по вашему платежному документу, клиент может отозвать. Расчетные документы зависят от форм безналичного расчета.

Виды:

1. расчеты платежными поручениями – платежные поручения

2. расчеты по аккредитиву – аккредитив

3. расчеты по ИНКАССО – платежное требование/инкассовое поручение

4. расчеты чеками – чек

Из всех расчетных документов именно чек должен быть написан от руки.

зации» ПБУ 10/99″

5.Приказ Минфина РФ от 24 октября 2008 г. № 116н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008).

6.Постановление Государственного комитета Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу от 5 марта 2004 г. № 15/1 «Об утверждении и введении в

действие методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации» 7. Постановление Российского статистического агентства от 11 ноября 1999 г. № 100 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-

строительных работ»

Меликов Ю.И.

РАСЧЕТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ, ИХ СОДЕРЖАНИЕ, СТРУКТУРА

И ЭФФЕКТИВНОСТЬ

Расчетные отношения являются важнейшим элементом, обеспечивающим бесперебойное функционирование национальной и мировой экономики. От их правильной организации и эффективности во многом зависит непрерывность кругооборота и воспроизводства капитала на каждом отдельном предприятии и в отраслях народного хозяйства. Вместе с тем требуют выяснения и уточнения отдельные вопросы теории и практики их организации. Их рассмотрение является предметом данной статьи.

Расчеты в народном хозяйстве представляют собой совокупность экономических (товарно-денежных) отношений, связанных с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка (государства, предприятий, организаций, населения, рабочих и служащих) в процессе осуществления хозяйственных операций. Они включают встречное движение товара и денег, определяют порядок и время (момент) взаимного перехода прав собственности контрагентов на товар и деньги.

Нередко в экономической литературе под расчетами понимаются не товарно-денежные, а чисто денежные

отношения. При этом понятие расчетов и денежного платежа практически отождествляется. Такая трактовка была приемлемой в условиях командно-административной экономики, когда платеж производился, как правило, только после отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг и фактически завершал расчеты. В современных условиях рыночной экономики, при широком развитии авансирования или предоплаты, завершением расчетов нередко является получение покупателем ранее оплаченного товара. Таким образом, в одних случаях расчеты начинаются с движения товара и завершаются движением денежных средств, в других — начинаются с движения денежных средств и завершаются движением товара. Однако при всех обстоятельствах они считаются завершенными только тогда, когда поставщик получил деньги, а покупатель — товар. Таким образом, расчеты — более общее понятие, чем «платежи». Первое включает в себя как перемещение денежных средств от плательщика к получателю, так и перемещение товара, работ, услуг от производителя (исполнителя) к заказчику1.

1 Эта позиция автора находит поддержку в экономической литературе,

Функциями расчетов являются: 1) авансирование капитала в новый кругооборот путем приобретения необходимых факторов производства; 2) получение денежной выручки в результате реализации готовой продукции, завершение кругооборота, высвобождение и возврат ранее авансированного капитала; 3) последовательная смена форм стоимости в процессе кругооборота: денежной на товарную, товарной на денежную; 4) территориальное перемещение (международное, межрегиональное, внутрирегиональное) денежных средств и товарной массы; 5) взаимосвязь индивидуальных кругооборотов капиталов контрагентов — отдельных предприятий и хозяйствующих субъектов; 6) выявление финансового результата (прибыли или убытка): товаропроизводителями -как разницы между затратами (издержками) и ценой реализации (продаж); торговыми посредниками — как ценовой разницы от перепродажи товара.

Расчеты могут осуществляться как за счет собственных средств предприятия, так и за счет кредита. По проблеме определения и сущности кредита в экономической литературе существует множество точек зрения. Необходимо обозначить собственную позицию по этому вопросу. Кредит представляет собой совокупность экономических отношений, связанных с возвратным движением ссудного капитала (в денежной и материально-вещественной форме) эмиссионного, накопительного, мобилизационного и криминального происхождения путем перераспределения между собственниками, хозяйствующими субъектами временно свободных материальных, денежных и трудовых ресурсов государства, предприятий, населения на условиях возвратности, срочности, платности или иной материальной или нематериальной выгоды. Кредит играет важную роль при обеспечении непрерывности расчетов и кругооборота капитала предприятий. Он при-

нимает форму платежного кредита (у плательщика), выдаваемого на проведение платежа или расчетного кредита (у поставщика), выдаваемого под товары отгруженные и иную дебиторскую задолженность. В последнем случае он носит компенсационный характер, замещает предприятию ранее вложенные денежные средства в производство отгруженной товарной продукции. Расчетный кредит трансформируется в платежный, так как используется поставщиком для осуществления платежей по приобретаемым материальным ценностям для начала нового кругооборота капитала.

Расчетные отношения включают следующие элементы: участников расчетов — поставщика и грузополучателя, плательщика и получателя средств; объект расчетной сделки (операции) — товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, ценные бумаги, финансовые требования и обязательства, а также денежные (валютные) средства; документарную базу — комплект коммерческих, транспортных, финансовых документов, являющихся основанием для расчетных операций, определяющих суммовое денежное выражение взаимных требований и обязательств контрагентов; средства и инструменты платежа; органы, осуществляющие платежи — банковскую систему (коммерческие банки и расчетно-кассовые центры ЦБ РФ, а также клиринговые учреждения); посредников в расчетах — факторинговые компании и фирмы, а также гаран-ты.

Расчеты могут быть классифицированы следующим образом (рис.1). Внутригосударственные (национальные) — между юридическими, физическими лицами одного государства. Международные (интернациональные) -между юридическими, физическими лицами разных стран. В зависимости от характера участия банков расчеты под-

разделяются на небанковские, осуществляемые контрагентами, минуя банк, внутрибанковские — между контрагентами, имеющими счета в одном банке, и межбанковские — затрагивающие перемещение денежных средств между

разными коммерческими банками. Инструменты платежа могут быть клиентскими и банковскими. Как правило, банковские и небанковские безналичные расчеты тесно взаимосвязаны, взаимодействуют, переплетаются.

Расчеты

Внутригосударственные

(национальные)

Налично- Безналичные

банкнотные

Международные (интернациональные)

Банковские

г За счет собственных средств

Банковские чеки, векселя, платежные и инкассовые поручения, аккредитивы, платежные требования

Небанковские (клиентские)

За счет кредита

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Зачет, бартер, чек, вексель

Рис. 1. Структура расчетов (Составлена автором)

Полный зачет (бартер) имеет место, когда зачтенная сумма равна сумме требований, предъявленных к зачету. Частичный (неполный) зачет (бартер) с доплатой суммы долга одним из контрагентов имеет место, когда зачтенная сумма меньше суммы требований, предъявленных к зачету. В первом случае имеют место небанковские (клиентские) безналичные расчеты, во втором случае — сочетание небанковских (клиентских) безналичных расчетов с банковскими по поводу перевода суммы долга.

Система расчетов представляет собой совокупность государственных законов и правил, регулирующих меха-

низм организации расчетов в народном хозяйстве, и совокупность банковских и иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и контроль за их правильным осуществлением.

Расчёты с использованием в качестве средства платежа банкнот (денежных знаков) называют налично-денежными (хотя точнее — налично-банкнотными). В целях оптимизации налично-денежного оборота государство ограничивает предельный размер платежа наличными (в настоящее время — 100 тыс.руб.). Безналичные — это расчёты без участия наличных денег, путем записей и перевода средств по счетам (включая зачёт взаимных требований).

Они осуществляются в разных формах, обусловленных различиями содержания структурных элементов (рис. 2) и имеющих специфические особенности в механизме функционирования: различие видов расчетных документов (коммерческих, транспортных, финансовых), характера документооборота, средств, инструментов, времени и способа платежа, особенностей отражения операций по банковским счетам и перехода прав собственности контрагентов на товар и деньги. Комбинации в содержании этих элементов обусловливают возможность дальнейшего их совершенствования, появление новых, более полно отвечающих нынешнему состоянию и перспективам развития российской экономики.

В качестве средств и инструментов безналичного платежа на практике используются клиентские и банковские чеки и векселя, платёжные и инкассовые поручения, платёжные требования, банковские переводы и аккредитивы, пластиковые карты. Их использование определяет особенности инициирования расчётов и платежей, последовательность движения денежных средств в процессе совершения операций по банковским счетам.

Документооборот представляет собой протекающий во времени процесс оформления, обработки и движения расчетных документов плательщика, банка в ходе совершения хозяйственной операции. Он определяется банковскими нормами и правилами, регламентирующими порядок оформления, обработки и прохождения расчетных документов при совершении расчетов. Его оптимизация способствует ускорению расчетов, снижению неплатежей и взаимной дебиторско-кредиторской задолженности.

Способ платежа — определяет последовательность и характер движения средств по счетам. Он включает

время совершения платежа, степень его гарантированности, источник и полноту платежа, последовательность движения средств по счетам. Основные способы платежа: 1) путем списания средств со счета плательщика с последующим их зачислением на счет получателя; 2) путем зачисления средств на счет получателя с последующим их списанием со счета плательщика; 3) платежи с предварительным депонированием средств (в банках плательщика или поставщика); 4) платежи за счет банка с последующим получением возмещения плательщика; 5) путем зачета взаимных требований и перечисления сальдо не-зачтенной суммы.

Источниками совершения платежа могут являться собственные средства предприятий, бюджетные ассигнования, кредиты и займы (в том числе кредиторская задолженность). Степень полноты платежа предусматривает: платеж в полной сумме (глобальный платеж); оплату каждой конкретной услуги и поставки товара; частичный платеж -путем перечисления части суммы; укрупненный периодический платеж — за поставляемые товары и оказанные услуги.

Время платежа предполагает следующие варианты его совершения: до отгрузки товара и оказания услуг (предоплата, авансирование); оплату сразу после отгрузки продукции или одновременно с ней; оплату после получения и приемки товара покупателем; оплату товаров и услуг через определенный период, оговоренный в расчетном документе (вексель, расчетные документы с указанием конкретных сроков платежа после получения товара или расчетных документов за него). Разновидностью последней формы является консигнация, то есть совершение платежа после реализации покупателем полученного от поставщика товара.

Структурные элементы формы безналичных расчетов

Банковские счета

Расчетные

Текущие

Корреспондент-

Бюджетные

Документарная база (основание проведения расчетов)

Финансовые документы

В РКЦ ЦБ РФ

В коммерческих банках

Коммерческие документы

Документооборот

Поставщик

Банковская система

Плательщик

Способ платежа

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Списанием с последующим зачислением

Зачисление с последующим списанием

Платеж за счет банка, с дальнейшим возмещением плательщиком

Расчетный документ, инициирующий платеж

Платежное требование, платежное поручение, аккредитив, инкассовое поручение, чек, вексель

Рис. 2. Элементы формы безналичных расчетов (составлено автором)

Степень гарантированности платежа определяется следующими формами гарантий: депонированием средств в банке плательщика или поставщика; предоплатой или авансированием поставщика; гарантией банка; банковским кредитом; гарантией и поручительства-миретьих лиц.

Выбор той или иной формы безналичных расчетов должен учитывать конкретные условия деятельности предприятия, степень доверия к партнерам, их удаленность, условия и время транспортировки груза, средства связи, место осуществления платежа и т.д. Правильный выбор формы расчетов с каждым контрагентом обеспечивает га-рантированность и ускорение получения денежной выручки поставщиком, предотвращение не редусмотренного договором авансирования поставщика плательщиком. Для плательщика это означает обеспечение гарантии поставки, ускорение получения товара, недопущение не редусмотренного договорами авансирования поставщика. В зави-

симости от состояния платежной системы, степени доверия контрагентов соотношение между наличными и безналичными расчетами может меняться.

В процессе расчетов происходит раздвоение интересов каждого контрагента. Грузополучатель одновременно является плательщиком. Как грузополучатель он стремится быстрее получить товар, как плательщик — к наибольшей задержке платежа. Поставщик одновременно является грузоотправителем товара и получателем денег и заинтересован как можно раньше получить платеж за отгруженный товар. Однако объективные задачи ускорения расчетов требуют решения проблемы сближения во времени (рис. 3): 1) моментов отгрузки товара и его получения за счет ускорения транспортировки; 2) моментов платежа плательщиком и получения денег поставщиком за счет четкой работы платежной системы, быстрого и качественного оформления расчетных документов контрагентами;

Рис. 3 Схема эффективности расчетов поставщиков и покупателей. (составлено автором)

3) моментов отгрузки товара поставщиком и совершения платежа плательщиком; 4) моментов получения товара плательщиком и поставщиком -денег; 5) моментов отгрузки товара поставщиком и получения им платежа за товар; 6) моментов получения товара грузополучателем и оплаты полученного товара. Следовательно, идеальная организация расчетов предполагает сближение рассмотренных моментов относительно друг друга, стремящихся к точке пересечения диагоналей.

Время расчетов охватывает весь период реализации продукции, начиная от ее отгрузки до поступления денежных средств. Оно состоит из времени проведения ее составляющих отдельных операций : 1) выдачи распоряжения на отгрузку товарно-материальных ценностей; 2) подбора, сортировки и подготовки груза к отправке; 3) транспортировки груза автомобильным, железнодорожным, морским или авиационным транспортом; 4) оформления транспортными организациями железнодорожных квитанций, товарно-транспортных накладных и коносаментов; 5) таксировки счетов-фактур, платежных требований и других документов по расчетам за отгруженные ценности; 6) сдачи поставщиком на инкассо в банк расчетных документов для взыскания платежа или подготовка и передача плательщиком в банк оформленных платежных поручений; 7) пересылка платежных требований в адрес плательщика и его банка; 8) согласия плательщика на совершение платежа; 9) списания денежных средств со счета плательщика; 10) перевода денежных средств со счета плательщика на счета банка плательщика и поставщика; 11) зачисления поступившей суммы денежных средств на счет поставщика; 12) подготовки банковской выписки из рас-

четного счета поставщика о проведенных операциях.

Эффективность безналичных расчетов требует сокращения времени на транспортировку товаров, документооборот и совершение платежей, что позволит контрагентам сблизить во времени встречное движение товаров и денежных средств, снизить взаимную дебиторскую и кредиторскую задолженность, ускорить оборачиваемость капитала предприятия.

Таким образом, экономическая эффективность безналичных расчетов целиком зависит от местонахождения предприятий, способов транспортировки груза, оперативности оформления коммерческих, транспортных, страховых и платежных документов, технических средств связи между банками-корреспондентами, наличия денежных средств на расчетных счетах плательщиков и корреспондентских счетах их банков, возможности беспрепятственного и оперативного получения кредита.

Однако расчеты используются не только для обеспечения непрерывного кругооборота капитала, но и,как показала российская практика, для вывода активов предприятия, его декапитализа-ции, проедания амортизационного фонда, доведения предприятия до банкрот-ного состояния.

Специфика российского капитализма связана с получением избранными, селективными капиталистами «ха-лявной» собственности в результате приватизации, фактически даром, в лучшем случае за «шапку сухарей». Они получают свои доходы за счет: 1) монопольно высоких цен на товар; 2) присвоения амортизационных средств; 3) перепродажи предприятий (полученных за бесценок) по рыночной цене; 4) продажи наиболее ценного оборудования, уничтожения распродажи иного оборудования в виде металлолома; 5) экспор-

та товаров по заниженным и импорта по завышенным ценам с зачислением разницы на счета предпринимателей в офшорных зонах.

Вот почему задача административно-банковского контроля при проведении расчетов состоит в предотвращении уничтожения и вывода активов предприятий, «проедания» амортизационного фонда. Для сохранения последнего необходимо в банке открыть специальный банковский счет, на котором концентрировать амортизационные отчисления с целью последующего финансирования замены и обновления изношенных основных фондов в соответствии с программами технического перевооружения и модернизации предприятий. При этом следует предусмотреть возможность временного заимствования на условиях возвратности предприятием этих ресурсов на цели формирования оборотных средств.

Важной проблемой ускорения расчетов является ликвидация задержки платежей оптово-розничной торговой сети за товары сельхозтоваропроизводителей (в настоящее время от 30 дней и выше). Минпромторг предлагает следующие сроки платежей: от 10 дней -при сроке годности продукта до 10 дней, до 30 рабочих дней — при сроке годности продукта от 10 до 30 дней, а на отдельные виды продовольствия даже 75 дней . Несвоевременность расчетов увеличивает потребность предприятий в банковском кредите и является одной из причин несвоевременного возврата и погашения кредита. Необходимо установить следующие обязательные сроки платежей оптово-розничной торговой сети: по скоропортящимся товарам — в течение 3 рабочих

дней, не считая дня получения товара; по другим видам продукции не более 10 рабочих дней. Одновременно следует предусмотреть санкции (пеня 0.3% за каждый день просрочки платежа) с автоматическим ее взысканием банком при совершении платежа, как это имело место в советский период. Для этого потребуется внесение соответствующих изменений в ГК РФ и Положение ЦБ РФ — 2П. Ускорение расчетов позволит повысить их эффективность, снизить дебиторско — кредиторскую задолженность участников расчетов, совокупную потребность каждого предприятия и народного хозяйства в целом в оборотных средствах и кредите как источнике их формирования.

Библиографический список

1. Ануреев С. В. Платежные системы и их развитие в России. — М.: Финансы и статистика, 2004.

2. С. Лисовский. А кнут повесить на гвоздь. // Агрокредит №9 2009. с.11

3. Меликов Ю. И. Расчетные отношения в рыночной экономике. Россия и мировой финансовый кризис: поиски глобальных и национальных ответов (сборник материалов Международной научно-практической конференции). РМИЭиУ. Ростов — на — Дону. 2009.

4. Меликов Ю. И. Глава 3. Безналичные расчеты. в кн. Деньги, кредит, банки. Учебное пособие под ред. Семенюта О. Г. — М.: Контур, 1998.

5. Челноков В. В. Деньги, кредит, банки- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

⇐ ПредыдущаяСтр 10 из 17

1. понятие и особенности расчетных правоотношений. Отличие от кредитных

2. формы безналичных расчетов: понятие и виды

· расчеты платежными поручениями

· расчеты по аккредитиву

· расчеты по инкассо

· расчеты чеками

НПА:

гл. 46 ГК

Положение о безналичных расчетах № 2-П от 03.10.2000

ИП Президиума ВАС от 15.01.1999 № 39

Гизатуллин «Правовые вопросы практического использования аккредитивной формы расчетов»

Беляева «Чеки в современном гражданском обороте»

Понятие и особенности расчетных правоотношений. Отличие от кредитных

В основе расчетов лежат денежные обязательства

Денежное обязательство – обязательство, связанное с платежом определенной денежной суммы

Деньги выступают в качестве средства платежа. Не выступают средством кредита, не выступают как индивидуально-определенная вещь

Денежным может быть как обязательство в целом, так и его часть

Являются ли расчетные правоотношения самостоятельными или носят вспомогательный характер?

1 т.з. – расчетные обязательства обслуживают иные гражданские правоотношения

2 т.з. – самостоятельный характер, хотя и связаны с иными правоотношениями, которые лежат в их основе

Обязательно ли в расчетных правоотношениях участие банков?

Банк не является обязательным участником, есть наличные расчеты

Расчетные отношения – правоотношения, которые возникают между субъектами гражданско-правового обязательства (купли-продажи, аренды, подряда) и кредитной организацией, либо только между субъектами обязательства (в случае наличных расчетов) в связи с осуществлением платежей за переданное имущество, выполненные работы, оказанные услуги либо по другим основаниям

· могут возникать как с участием кредитного посредника, так и без

· денежные средства — средства платежа, а не средства кредита. Отличие от кредитных правоотношений

· расчетные отношения всегда связаны с обязательством, которое лежит в его основе

Виды:

Ø наличные

производятся с использованием бумажных банкнот и монет как средства платежа. Финансовый посредник не участвует в данных расчетах. Расчеты наличными ограничены. Для юр лиц по одной сделке суммой не более 100 тысяч рублей. Указание ЦБ о предельном размере расчета наличными с участием юр лиц. С использованием векселей расчеты не ограничиваются. Не установлено ограничений в отношении граждан. ИП – проблемный вопрос. П. 2 ст. 861. Предельных ограничений не установлено.

Ø безналичные – производятся с участием финансового посредника через банки и иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета. Не происходит передачи наличных денежных средств. Денежные средства выступают как имущественные права. Участвуют кредитные организации и банки, не являются стороной в основном обязательстве, их участие создает необходимость заключения договора банковского счета. Открытие счета – необходимая предпосылка для безналичных расчетов. Никакой суммой не ограничены. Списание денежных средств при осуществлении расчетов производится по распоряжению владельца счета. Установлены определенные формы безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов: понятие и виды

предусмотренные правовыми нормами условия платежей, отличающиеся способом зачисления средств на счет, видами расчетных документов и порядком документооборота (процедурой)

Перечень не является исчерпывающим. В ГК и положении о безналичных расчетах выделены:

• расчеты платежными поручениями

• расчеты по аккредитиву

• расчеты по инкассо

• расчеты чеками

Могут быть иные формы, предусмотренные законом или банковскими правилами. Расчеты векселями. Расчеты с использованием платежных банковских карт.

Любая форма безналичных расчетов состоит из нескольких расчетных сделок или действий, которые направлены на перемещение безналичных денежных средств

Форма безналичных расчетов влияет на момент и место исполнения обязательства. При расчетах платежными поручениями место исполнения обязательства – местонахождение банка получателя. Момент исполнения – момент зачисления средств на корреспондентский счет банка получателя. Постановление № 5

1. расчеты платежными поручениями

Платежные поручения можно понимать в разных смыслах:

· платежный документ установленной формы. Положение № 2-П

· форма безналичных расчетов, при которой клиент дает поручение обслуживающему его банку перечислить с его счета указанную денежную сумму на счет третьего лица – получателя

плательщик (клиент банка) à банк плательщика (обслуживающий банк) à получатель

Дает банку платежное поручение. Банк списывает сумму со счета плательщика и перечисляет на счет получателя

Между плательщиком и банком плательщика договор банковского счета. Между банком и получателем – тоже договор банковского счета

Может участвовать также банк получателя, если банки не совпадают. Банк плательщика перечисляет в банк получателя

Может участвовать банк-посредник – РКЦ ЦБ

Условия исполнения банком платежного поручения:

· на счете должны быть денежные средства. Исключение – если договором предусмотрено кредитование банком клиента

· платежное поручение должно быть оформлено надлежащим образом. В противном случае банк вправе его не исполнять, должен уведомить

лекция пропущена.

РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ.

Чек – это ценная бумага. Не являются ценными бумагами платежные поручения, аккредитив, хотя платежный документ. Чек – цбум, которая содержит ничем не обусловленное обязательство чекодателя банку произвести платеж чекодержателю суммы, указанной в чеке.

Признаки –

· поскольку чек это ц бум, то допускается передача другим лицам, за исключением именных чеков.

· Чеки м.б. именные, ордерные, на предъявителя. Передаются только ордерные и на предъявителя.

· Чек не может быть отозван до истечения срока

· Безусловность платежа по чеку означает, что обязательство произвести платеж по чеку не зависит от условий и действительности основной сделки во исполнение которой выдали чек, даже если основная сделка будет недействительна, платеж по чеку должен быть совершен.

· Выдача чека не означает совершение платежа и по этому не погашает денежного обязательства. Платеж по чеку будет совершать плательщик, а не тот, кто выдает чек и в другое время.

· Обладает формальной определенностью – есть требования к реквизитам и форме. Ст. 878 гк. Основные и дополнительные.

Субъекты –

Чекодатель (выдает чек) – чекодержатель. Между ними есть какое –то обязательство, договор, которые предусматривает оплату денежными средствами (чек – денежная бумага).

Любые ЮЛ и ФЛ.

Плательщик – банк

Чекодержатель предъявляет чек банку к оплате, банк должен оплатить чек.

Ранее между банком и чекодателем был заключен договор об оплате чеками. Банк дал чекодателю чековую книжку.

Условия использования –

· Эта форма расчета д.б. предусмотрена договором. Это д.б. прописано в договоре и с банком.

· На счете чекодателя в банке д.б. денежные средства, т.к. платеж совершается за счет средств чекодателя. Возможно кредитование.

· Чек подлежит к оплате, если он предъявлен в установленный срок. Он д.б. прописан в самом чеке (срок совершения расчетных операций)

· В случае оплаты чека плательщик изымает чек у чекодержателя и берет с него расписку в получении платежа.

Способы предъявления чека к оплате –

· Путем передачи чека банку плательщику

· Путем инкассирования чека – чек выставляется на инкассо (смешанная форма расчетов). Факт отказа от оплаты банком нужно удостоверить способами ст. 883 гк. Составляется документ об отказе в плате .чекодержатель может предъявить чек к оплате другим обязанным лицам чекодатель, любой из индоссантов, авалист). Закон устанавливает сокращенный срок исковой давности 6 мес для предъявления чека к платежу.

РАСЧЕТЫ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ВЕКСЕЛЕЙ.

РАСЧЕТЫ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ КРЕДИТНЫХ КАРТ.

ТЕМА: договор хранения.

1. Понятие, правовая природа

2. Элементы.

3. Хранение на товарном складе как вид хранения

4. Иные виды хранения, которые прописаны в пар 3 гл 47. – САМА.

Гл 47

Транспортные уставы и кодексы

Фз 2 0 2007 об исполнительном производстве

Фз о ломбардах

Бр вит книга 3

эрделевский хранение ценностей в банке

Котелевская договор складского хранения

1. Понятие, правовая природа

Договор хранения – соглашения, в силу которого одна сторона (хранитель) обязуется хранить вещь, переданную ей другой стороной (поклажедателем) и возвратить эту вещь в сохранности.

Группа договоров по оказанию услуг, но не регулируется главой 39.

Хранение может существовать в чистом виде или как одна из составляющих какого-то другого обязательства (составная договора поставки, аренды, перевозки груза).

Хранение м.б. предусмотрено в силу закона, например возложена обязанность в нормах о находке, или в силу договора.

Если участвует гражданин-потребитель, то применяется З. о зпп.

Правовая природа — реальный, но м.б. концессуальным, если хранителем является профессиональный. Ст. 886 П 2. хранитель. В таком случае договор презюмируется возмездным. Безвозмездное хранение в гардеробах и ных специально отведенных местах для хранения вещей граждан.

Двусторонне или односторонне обязывающий? Зависит от того, реальный или конц. Возмездный — всегда двусторонний.

Вопрос о наличии обязанностей поклажедателя – нет обязанности передать вещь на хранение, 2ая т.кз – в концессуальном договоре есть такая обязанность.

Возможен отказ от услуг хранителя (в концессуальном), для этого сделать заявление в разумный срок.

У поклажедателя есть обязанность забрать вещь обратно всегда.

Срок – хранение м.б. срочным или до востребования.

Отличать от договора охраны. При договоре охраны объект охраны остается у клиента, а при хранении он передается хранителю. При хранении м.б. разрешено пользование объектом. Охрана имеет целью защиту имущества от противоправных посягательств, а хранение имеет более широкие цели — + сбережение имущеества. Если Хранитель является законным владельцем имущества, то он имеет использовать ыещно-правовые способы защиты. В случае охраны применять виндикации нельзя.

Отличать от депозитарной деятельности – оказание услуг по храению сертификатов ценных бумаг и или учету и переходу прав на ценные бумаги. Эту деятельность осуществляет профессиональный участник рынка ценных бумаг, депозитарий на основании специального договора, который заключается с клиентом, договор о счете депо.

2. Элементы.

Стороны – хранитель и поклажедатель.

Любые субъекты.

Предмет – только вещи. Недвижимость – спорно. В договоре охраны всегда может, а хранение — дагочценные металлы – м.б. в кредитной организации , открывется механический счет ответственного хрнанениея, не мб.б. использованы банком.

Но если речь идет о хранении веществ веще с особыми свойствами (хим, нарк) – необходима лицензия. Свободные и изъятые из оборота.

Если в дльнейшем предмет не востребуется, то оно м.б.б реализована хранителем.

Фз о почтоной связи – поярлк хранения невостребованной очнсновой крррееспонденции, 6 мес.

Форма – общие правила особенности –

· Концессуальный вегда в письеной форме

· К письменной форме приравнивается выдача хранителем квиланции, свидетельства, схранные расписки или иные жоки подписанные хоаниетелем.

При несоблюдении письменной формы можно ссылаться на свидетельские показания есть

· Спор идет о тождестве вещи

· Если договор был заключен в чрезвычайных обстоятельствах (шире чем ЧС)

Договр м.б. заключен различными способами – как путем соствления одного документа, подписанного сторонами , так и путем обмена документами (средства связи), путем конклюдентных действий. К письменной форме договра приравнивается выдача квитанции, свидетельсвта, расписки, иного докуменат, подписанного хранителем, выдача жетона (гардероб). Автостоянки – обязательная аиссьменная форма договра, если многократно машина оставляется, возможна раховая постановка (сутки) – выдача документа (квитанция или расписка, где указываются индивидуализирующие признаки автомобиля).

Обязанности хранителя –

· Принять вещь на хранение (если договор коненсуальный). Передача д.б. зафиксирована. Если вещь не передается в установленный срок, то хранитель освобождается от отв-ти за отказ от исполнение договора. Хранитель не в праве требовать передачи вещи, если он отказывается от приянятия на хранения вещи в концессуальном договоре без законных основания должен овзместить убытки.

· Обеспечивать сохранность вещи в течение устанговленного срока. Срок хранения м.б. конкретиирован, или до востребования. Об-тть надлежаще исполнена, если –

o Хранитель должен принимать все меры по сохранности вещи, указанные в договре, фз и инфх НПА. При безвозмездном хранении хранитель должен аботиться о принятой на хранение вещи как о своей собственной.

Отвть — — за утрату, повреждение или недостачу вещей при наличии вины (ст. 401). Профессиональный хранитель освобождается только в случае непреодолимой силы или если он не знал и не должен был знать об особых св-вах вещи, принятых на хранение, лиобв случае умысл а и грубой неосторожности поклажедателя. Будет более низкая отв-ть если поклажедатель просрочил и не забрал вещь вовремя, хранитель будет нести отв=ть только если есть его умысел или грубая неосторожность. .

· Не может пользоватсья вещью без согласия поклажедателя и передавать в пользвоание третьим лицам, за искл случаев ,если это необходимо для обеспечения сохранности вещи. Например, фз об исполнительном производстве

· Не может передавать вещь на хранение другому лицу без согласия поклажедателя, искл – если он вынужден к этому в силу обстоятельств в интересах поклажедателя. Должен уведомить поклажедателя, и несет отв-ть зад-я третьего лица.

· Должен обеспечить индивидуальное хранение вещи – каждая вещь должна храниться отдельно, смешение с вещами такого же рода и качества допускается если предсмотредо договором (хранение с обезличинием). При утрате, недостате, повреждения вещи действует принцип полного возмещения убытков. Возмещается – реальный ущер, упущенная выгода не возмещается. (посмотреть пример с гардиробом).

· Возвратить вещь.

o По истечении срока дейтсвия действия договора При свостребовании поклажедателем (если хранение до востребования) – должен предоставить хранителю разумный срок для возврата

o Возвращатся пложы, продукция и доходы, если иное не предумсмотрено в договоре

o Качество возвращаемой вещи д.б. не меньше первначального с учетом естественного износа и естественной убыли.

Возмещаются убытки в полном объемы, 9395 не применяется никогда.

· Уведомить поклаеждателя о необходимости изменений условий хранения и ждать ответа ,или изменить самому, если есть опасность утраты или повреждения вещи.

Обязанности поклажедателя –

· Передать вещь на хранение (в концессуальном). Возмещение убытков.и отказаться от хранения вещи.

· Забрать вещь при стечении срока хранения. Письменно предупредить поклажедатеоля, потом можно продать вещь поо обычной рыночной цене, которая действует в месте хранения, если не абал. А если стоимость вещи более 100 мрот, то должен продать с аукциона. Из полученных сумм возмещает стоимость хранения, расхоы по продаже, остальное должен вернуть поклажедателю (а если он все не приходит и не приходит?? ). Примеры из актов

· Выплатить вознаграждение, если договор возмездный. Вознаграждение выплачивается по периодам иили по кокнчании срока договора. При неуплате более чем за полвиу периода хранитель моет отказаться от исполнения договора. Если просрочка поклажедателя. То он выплачивается и за период просрочки. Отличать от расходов на хранение – расходы на хранение включаются в вознаграждение, но эти понятия полностью не совпадают, вознаграждение шире, расходы по хранению есть и в безвозмездном договоре, где нет вознаграждения вообще. Расходы делятся на

o Чрезвычайные – больше обычных расходов по стоимости, стороны не могли их предвидеть первоначально, возникли внезапно. Хранитель должен запросить согласие поклажедателя на эти расходы и ждать ответа, если он дал согласие предварительно (в договоре) или в последующем ободрил эти расходы, от они будут возмещены. Они не входят в состав вознаграждения, компенсируются отдельно.

o Необходимые — они возмещаются в любом договоре хранения и если хранение возмездное, т овключаются в состав вознаграждения.

· Должен предупредить хранителя об опасных вещах, которые передаются на хранение (ядовитые, огнеопасные вещества). Отв-ть – хранитель может из уничтожить и потребовать возмещения убытков (выплаты вознаграждения в полном объеме). Если изначально опасные вещи были приняты с соласия хранителя, (они стали опсными в процессе хранение), то хранитель может потребовать немедленно забрать вещи (досрочное расторжение), если не выполняет – то уничтожить вещь без возмещения убытков.

Возникновение отношений по переводу денежных средств (расчетных отношений), т.е. отношений, складывающихся при осуществлении переводов денежных средств (безналичных расчетов), связано с совершением действий, направленных на исполнение основного обязательства.

Однако в дальнейшем расчетные отношения становятся независимыми (обособленными) от основного обязательства, во исполнение которого осуществляются переводы денежных средств (производятся безналичные расчеты).

В частности, это обусловлено следующим:

• – на кредитную организацию как субъекта расчетных отношений не распространяются условия основного обязательства между плательщиком и получателем;
• – прекращение или признание недействительным основного обязательства не влечет автоматического прекращения уже возникших расчетных отношений;
• – плательщик и получатель денежных средств как участники расчетных отношений могут не совпадать со сторонами в основном обязательстве (например, при погашении задолженности третьим лицом или при осуществлении платежа по поручению должника в пользу третьего лица);
• – момент исполнения обязательств перед плательщиком обслуживающей его кредитной организацией не совпадает с моментом исполнения основного обязательства и т.д.

Причем такой подход подтвержден и законодателем, выделившим нормы, регулирующие безналичные расчеты, в отдельную главу Гражданского кодекса РФ.

Кроме того, необходимо учитывать, что хотя обязательства кредитной организации перед клиентом связаны с оказанием особого рода услуг, они в большинстве случаев выражены в конкретной денежной сумме (не просто перечислить, выдать, зачислить, а перечислить, выдать, зачислить конкретную сумму).

В связи с этим проблема с определением правовой природы этих обязательств («особые расчетные» или денежные) должна решаться в пользу того, что обязательства кредитных организаций перед своими клиентами носят денежный характер.

Это подтверждается и законодательно закрепленной возможностью взыскания с кредитных организаций процентов за пользование чужими денежными средствами (см. ст. 866, 872, 874 ГК РФ).

Исключение составляют некоторые обязанности кредитных организаций, связанные с передачей документов, например, обязанности банка-эмитента передать инкассовое поручение в исполняющий банк.

Субъекты (участники) расчетных отношений

При расчетах наличными деньгами субъектами этих отношений прежде всего являются плательщик и получатель (взыскатель). В качестве плательщиков и получателей (взыскателей) денег в различных сочетаниях могут выступать как физические, так и юридические лица.

Причем при погашении задолженности третьим лицом или передаче денег по поручению должника третьемулицу субъекты расчетных отношений не совпадают с субъектами основного обязательства. Однако необходимо учитывать, что это возможно только при расчетах по гражданско-правовым обязательствам. Основаниями для таких действий будут являться соответственно ст. 313 «Исполнение обязательства третьим лицом» и ст. 971 «Договор поручения» ГК РФ.

Если речь идет о взыскании средств по требованию судебного пристава-исполнителя в пользу кредитора, то в этом случае будет не совпадать взыскатель (судебный пристав- исполнитель) и получатель (кредитор).

При переводах денежных средств (безналичных расчетах) субъектами отношений по переводу денежных средств (расчетных отношений) являются плательщик и получатель денежных средств, которыми могут быть и граждане и юридические лица, а также кредитные организации, через которые проходит платеж.

Применительно к налоговым обязательствам необходимо руководствоваться п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которому налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах (в этой оговорке прежде всего имеется в виду исполнение налоговых обязанностей через налоговых агентов).

При расчетах по публичным обязательствам участниками расчетных отношений будут являться государственные органы, на чье имя открыты соответственно счета бюджета определенного уровня либо внебюджетного фонда, а также органы, имеющие в силу федерального закона право взыскания средств в бесспорном порядке.

Что касается количества кредитных организаций, участвующих в проведении платежа, то оно зависит от того, обслуживаются плательщик и получатель средств в одной кредитной организации или разных, а также от маршрута прохождения платежа.

При этом необходимо учитывать, что плательщик и получатель средств связаны договорными отношениями только с обслуживающими их кредитными организациями, а уже те, в свою очередь, связаны договорными отношениями с Банком России и другими кредитными организациями. Поэтому для того, чтобы кредитная организация могла исполнить конкретное поручение своего клиента о перечислении, выплате либо взыскании средств с какого-либо лица в иной кредитной организации, она должна для исполнения этого поручения привлечь те кредитные организации, с которыми у нее имеются договоры об установлении корреспондентских отношений (т.е. дать им соответствующие поручения). По сути, это является возложением исполнения обязательств на третье лицо (ст. 313 ГК РФ).

Если плательщик и получатель средств обслуживаются в одной кредитной организации, то в осуществлении перевода (в проведении платежа) будет участвовать только эта кредитная организация без проведения операций через свой корреспондентский счет (внутрибанковские расчеты).

Если плательщик и получатель средств обслуживаются разными кредитными организациями и у них установлены прямые корреспондентские отношения (открыты друг другу корреспондентские счета), то платеж может проходить через две эти кредитные организации.

В том случае, когда средства из кредитной организации, обслуживающей плательщика, направляются в кредитную организацию, обслуживающую получателя, через расчетную сеть (платежную систему) Банка России либо иную кредитную организацию, в проведении платежа участвуют три кредитные организации. Банк России в этом случае выступает в лице своих структурных подразделений: расчетно- кассовых центров (РКЦ), в которых открыты корреспондентские счета кредитных организаций, обслуживающих плательщика и получателя средств.

Когда сделки совершаются через комиссионера, который является участником расчетных отношений, то их правовое регулирование необходимо рассматривать отдельно применительно к договору комиссии и применительно к договору (договорам), заключенному комиссионером с третьим лицом (третьими лицами).