Раздел I. Правовые основы и принципы финансовой деятельности

Глава 1. Сущность и функции финансов
1. Финансы как экономический инструмент государства
2. Функции финансов

Глава 2. История становления финансовой системы России
1. Финансовая система Российской империи
2. Особенности развития финансовой системы России в XX в.

Глава 3. Финансовая система Российской Федерации

Глава 4. Финансовое право: понятие, предмет, метод и источники

Глава 5. Правовые основы финансовой деятельности государства

Глава 6. Финансовый контроль: сущность и виды

Глава 7. Органы, осуществляющие государственный финансовый контроль
1. Счетная палата Российской Федерации
2. Министерство финансов РФ
3. Федеральное казначейство
4. Федеральная налоговая служба
5. Федеральная таможенная служба

Глава 8. Независимый финансовый контроль — аудит
1. Понятие и цели аудиторской деятельности. Аудиторские организации
2. Порядок проведения аудита

Глава 9. Виды ответственности за нарушение финансового законодательства

Раздел II. Правовое регулирование бюджетных отношений в Российской Федерации

Глава 10. Бюджетная система Российской Федерации
1. Понятие, организация и функции бюджетной системы РФ
2. Принципы построения бюджетной системы РФ

Глава 11. Бюджетные правоотношения
1. Субъекты бюджетных правоотношений
2. Компетенция, права и обязанности субъектов бюджетных правоотношений
3. Нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения

Глава 12. Бюджетные полномочия органов государственной власти и местного самоуправления

Глава 13. Бюджетное устройство Российской Федерации
1. Основные понятия и сущность бюджетного устройства
2. Бюджетная классификация
3. Структура доходов бюджета
4. Структура расходов бюджета
5. Сбалансированность бюджета
6. Стабилизационный фонд Российской Федерации
7. Бюджетное финансирование: понятие и принципы

Глава 14. Бюджетный процесс и его правовое регулирование
1. Сущность бюджетного процесса и основные направления его реформирования
2. Участники бюджетного процесса и их полномочия
3. Порядок составления проекта бюджета
4. Порядок рассмотрения и утверждения проекта бюджета
5. Исполнение бюджета

Глава 15. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства

Раздел III. Правовое регулирование налогообложения

Глава 16. Экономическая сущность налогообложения
1. Сущность и признаки налогов, элементы налогообложения
2. Функции и виды налогов

Глава 17. Налоговое право: предмет, метод, принципы

Глава 18. Правовое регулирование федеральных налогов и сборов
1. Налог на добавленную стоимость
2. Акцизы
3. Налог на доходы физических лиц
4. Единый социальный налог
5. Налог на прибыль организаций
6. Налог на добычу полезных ископаемых
7. Водный налог
8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
9. Государственная пошлина

Глава 19. Правовое регулирование региональных налогов
1. Налог на имущество организаций
2. Налог на игорный бизнес
3. Транспортный налог

Глава 20. Правовое регулирование местных налогов
1. Земельный налог
2. Налог на имущество физических лиц

Глава 21. Ответственность за нарушение налогового законодательства

Раздел IV. Правовые основы государственного и муниципального кредита

Глава 22. Государственный кредит
1. Понятие, сущность и функции государственного кредита
2. Государственные займы и их классификация

Глава 23. Правовое регулирование государственного долга

Глава 24. Государственные ценные бумаги
1. Сущность и классификация ценных бумаг
2. Ответственность за нарушения законодательства о ценных бумагах

Раздел V. Правовое регулирование организации страхового дела

Глава 25. Страхование и страховые правоотношения
1. Основные понятия, особенности и функции страхования
2. Виды страхования

Глава 26. Страховые фонды РФ
1. Правовой статус Фонда социального страхования РФ
2. Правовой статус Пенсионного фонда РФ
3. Правовой статус Федерального фонда обязательного медицинского страхования РФ

Раздел VI. Правовое регулирование банковской деятельности

Глава 27. Правовое регулирование деятельности банковской системы РФ
1. Возникновение и развитие банковской системы России
2. Понятие и сущность банковского права

Глава 28. Правовое положение Центрального банка РФ
1. Права, задачи и функции Центрального банка РФ
2. Организационная структура Центрального банка РФ
3. Деятельность Центрального банка РФ

Глава 29. Правовое регулирование деятельности коммерческих банков
1. Понятие, структура и операции коммерческого банка
2. Несостоятельность (банкротство) кредитной организации
3. Операции с денежными средствами или иным имуществом
4. Банковская группа и банковский холдинг

Глава 30. Небанковские кредитные организации и их правовое положение

Глава 31. Правовое регулирование кредитных историй
1. Структура кредитных историй физических и юридических лиц
2. Источники формирования кредитных историй
3. Бюро кредитных историй

Глава 32. Правовое регулирование страхования вкладов физических лиц в банках РФ
1. Система страхования вкладов в Российской Федерации
2. Структура и функции Агенства по страхованию вкладов
3. Фонд обязательного страхования вкладов

Глава 33. Ответственность за нарушение законодательства о банковской деятельности

Раздел VII. Правовые основы денежного обращения

Глава 34. Правовое регулирование безналичных расчетов
1. Понятие, формы и порядок ведения безналичных расчетов
2. Расчеты платежными поручениями
3. Расчеты по аккредитиву
4. Чековая форма расчетов
5. Расчеты по инкассо

Глава 35. Правовое регулирование налично-денежного обращения
1. Понятие и сущность налично-денежного обращения
2. Порядок налично-денежного обращения
3. Порядок ведения кассовых операций

Раздел VIII. Правовое регулирование валютных отношений

Глава 36. Валютные отношения в Российской Федерации
1. Общие понятия системы валютного регулирования в Российской Федерации
2. Субъекты валютных правоотношений
3. Порядок открытия и ведения валютного счета
4. Операции, проводимые с использованием счетов физических и юридических лиц

Глава 37. Валютный контроль в Российской Федерации
1. Органы валютного контроля: права и обязанности
2. Ответственность за нарушение валютного законодательства

Эриашвили Н.Д. Финансовое право. 2011.

Рассматривается курс финансового права, включающий наиболее актуальные вопросы правового регулирования важнейших институтов этой отрасли права в современный период развития экономики. Учтены все изменения и дополнения, внесенные в законодательство России по состоянию на 1 января 2008 г.

Основное внимание уделяется правовым основам и принципам финансовой деятельности, правовому регулированию бюджетных отношений и налогообложения. Анализируются правовые основы государственного и муниципального кредита, правовое регулирование банковской деятельности, а также правовые основы денежного обращения.

Для студентов, аспирантов и преподавателей юридических вузов и факультетов, а также практических работников органов государственной власти и местного самоуправления, финансовых и кредитных учреждений и предпринимателей.

Налоговое право — это совокупность правовых норм, регулирующих особый вид общественных отношений, включающий разнообразные сферы государственных, имущественных, властно-распорядительных отношений и являющийся особенным видом финансовых отношений. Иными словами, это правовые нормы, которые в своей совокупности на началах властного юридического подчинения регулируют имущественные отношения физических и юридических лиц в налоговой сфере.

В Российской Федерации налоговая деятельность осуществляется в соответствии с Конституцией РФ (ст. 57, п. «3» ст. 71, ст. 132), зафиксировавшей основополагающие положения налогообложения и сборов, Налоговым кодексом РФ (ч. 1), а также законами Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г., «О подоходном налоге с физических лиц» от 7 декабря 1991 г., «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 27 декабря 1991 г., «О налоге на добавленную стоимость» от 6 декабря 1991 г., «О государственной налоговой службе РСФСР» от 21 марта 1991 г., Федеральным законом «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» от 31 июля 1998 г.

Таким образом, налоговое законодательство Российской Федерации состоит из Налогового кодекса РФ (ч. 1) и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и (или) сборах.

В соответствии со ст. 2 Налогового кодекса РФ законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Основные принципы налогового законодательства Российской Федерации закреплены в ст. 3 Налогового кодекса РФ. Перечислим их:

1. Принцип всеобщности налогообложения — каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

2. Принцип равенства налогообложения — предполагается равенство всех налогоплательщиков перед налоговым законом.

3. Принцип справедливости — учитывается фактическая способность налогоплательщика уплачивать налог при обязательности каждого участвовать в финансировании расходов государства.

4. Принцип соразмерности, или экономической сбалансированности, — учитывается сбалансированность интересов налогоплательщика и казны государства.

5. Принцип отрицания обратной силы закона — законы, изменяющие размеры налоговых платежей, не распространяются на отношения, возникшие до их принятия.

6. Принцип однократности налогообложения — один и тот же объект может облагаться налогом одного вида и только один раз за определенный законом период налогообложения.

7. Принцип льготности налогообложения — налоговые законы должны иметь правовые нормы, устанавливающие для отдельных и (или) определенных групп налогоплательщиков как юридических, так и физических лиц льготы по налогам, облегчающие налоговое бремя.

8. Принцип равенства защиты прав и интересов налогоплательщиков и государства — каждый из участников налоговых правоотношений имеет право на защиту своих законных прав и интересов в установленном законом порядке.

9. Принцип недискриминационности — налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и применяться по-разному исходя из политических, идеологических, этнических, конфессиональных и иных различий между налогоплательщиками. Кроме того, в соответствии с п. 2 ст. 3 Налогового кодекса РФ не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

Структура налоговых правоотношений, т. е. общественных отношений, регулируемых нормами налогового права, включает субъект, объект и содержание.

Субъектами налоговых правоотношений, или их участниками, являются: налогоплательщики (юридические и физические лица), налоговые агенты (организации — государственные налоговые инспекции и физические лица — налоговые представители), Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные подразделения. Государственный таможенный комитет РФ и его территориальные подразделения. Министерство финансов РФ, министерства финансов республик, финансовые управления администраций краев, областей, городов федерального значения, автономной области, автономных округов, районов и городов, иные уполномоченные органы.

Объектом налоговых правоотношений является недвижимое и движимое имущество (материальные и нематериальные объекты).

Содержанием налоговых правоотношений выступают субъективные права и субъективные обязанности их участников.

Кроме того, Налоговым кодексом РФ устанавливаются права и обязанности налогоплательщиков (ст. 21 и ст. 23 соответственно), возможность обеспечения и защиты их прав (ст. 22), права и обязанности налоговых органов (ст. 31 и ст. 32 соответственно), обязанности должностных лиц налоговых органов (ст. 33) и ответственность налоговых органов, таможенных органов и их должностных лиц (ст. 35).

В Уголовном кодексе РФ предусмотрена ответственность гражданина за уклонение от уплаты налога (ст. 198) и организации за уклонение от уплаты налогов с организаций (ст. 199).

Уклонение гражданина от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах, если подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 200 до 500 минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо лишением свободы на срок до одного года. При этом уклонение гражданина от уплаты налога признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает 200 минимальных размеров оплаты труда, а в особо крупном размере — 500 минимальных размеров оплаты труда.

Уклонение от уплаты налогов с организаций (ст. 199 УК РФ) путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо путем сокрытия других объектов налогообложения, совершенное в крупном размере, наказывается лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.

При этом уклонение от уплаты налогов с организаций признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога превышает 1000 минимальных размеров оплаты труда.